Кто освобожден и может не применять онлайн-кассы?
Кому обязательно надо ставить онлайн-кассу и можно ли работать без ее применения
Согласно действующей редакции закона «О применении кассовой техники» от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ст. 1.1, 1.2):
ВАЖНО! ККТ не нужно использовать при безналичных расчетах организаций между собой или с ИП (за исключением расчетов с использованием электронного средства платежа с предъявлением). Это предусмотрено п. 9 ст. 2 закона 54-ФЗ).
Причем применять ККТ необходимо не только при получении оплаты, предоплаты за товары, работы, услуги. В некоторых случаях требуется пробить чек и при выплате денег, например, при возврате товара покупателем или на возвращаемые суммы предоплаты.
Основная масса продавцов должна была приобрести и начать использовать ККТ к 1 июля 2019 года.
Таблицу со сроками перехода для различных групп продавцов см. здесь.
За нарушение порядка применения ККТ или неприменение онлайн-машины в установленных законом случаях установлена административная ответственность. Как правило это штрафы. Причем санкции могут наложить как на юрлицо, так и на должностных лиц. Какие штрафы установлены за нарушение порядка применения ККТ и можно ли уменьшить санкции или избежать их вовсе, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.
О том, кому не надо применять онлайн-кассы, расскажем далее.
Кто по закону 54-ФЗ освобождается от онлайн-касс
В настоящее время работать без ККТ можно:
Перечень таких видов деятельности длинный, увидеть его полностью можно в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.
Не требуется применять ККТ:
На это указано в многочисленных разъяснениях контролирующих органов (в т. ч. письма Минфина от 10.10.2019 № 03-01-15/77953, от 06.03.2019 № 03-01-15/14624, от 08.02.2019 № 03-01-15/7892, ФНС от 30.08.2019 № АС-4-20/17478@ и др.).
Для принятия решения, нужно ли вам применять онлайн кассу, советуем изучить несколько мнений. Авторитетное мнение экспертов К+ смотрите в Готовом решении, получив бесплатный пробный доступ.
Вправе ли не применять онлайн-кассу ИП на ПСН и НПД (распространяется ли на них освобождение)
В 2021 году применяющие ПСН предприниматели могут работать без ККТ, если (одновременно):
ИП, применяющие налоговый режим с уплатой налога на профдоход, не обязаны применять ККТ в отношении доходов, облагаемых НПД.
До 01.07.2021 отсрочку от использования касс имеют предприниматели, которые заняты оказанием услуг, выполнением работ или продажей товаров собственного производства, не имеющие наемных работников. Налоговый режим у ИП при этом может быть любой.
ФНС подготовила специальный тест, который поможет определить нужна ли вам онлайн касса. Узнайте, как его пройти.
Итоги
Согласно ФЗ 54 онлайн-кассы в 2021 году и в последующие годы могут не применять только те продавцы, кому это прямо разрешено законом о ККТ — в силу осуществляемого вида деятельности, либо условий работы. Все остальные обязаны заключить договор с ОФД, подключить к интернету современный кассовый аппарат и использовать его в расчетах. В том числе и плательщики ПСН — по некоторым видам деятельности.
Ликбез для ИП: кому не нужна касса в 2021 году, а если нужна — как ее выбрать
Предприниматели окончательно запутались — кому касса нужна, а кому нет; если покупать, то какую; как выбрать ОФД и т. д. Вопросов много. Мы постараемся ответить на самые главные.
Спойлер: касса и ОФД необходимы в большинстве случаев, но есть особенности для определенных категорий бизнеса.
Кто не обязан иметь кассу в 2021 году
Отметим, что закон также выделяет особую категорию: местности, отдаленные от сетей связи. Это населенные пункты, в которых население менее 10 тысяч человек (Приказ Минкомсвязи России от 05.12.2016 № 616).
По каждому региону утверждается перечень таких пунктов. В них можно использовать кассу в режиме, не предусматривающем обязательную передачу фискальных документов в ФНС. При этом налоговая может попросить предоставить фискальный накопитель при его замене или снятии кассы с учета.
Ряд предпринимателей на патенте может не применять кассу (без временных ограничений). При этом нужно действовать методом исключения.
Ниже представлен перечень видов деятельности ИП на патенте, при которых онлайн-касса обязательна. Если вашей деятельности в списке нет — никто не заставит вас использовать ККТ.
Поскольку закон позволяет ИП применять не только обычные налоговые режимы и патент, но и быть самозанятыми, то при использовании НПД предприниматели так же, как обычные физлица, могут проводить чеки в приложении «Мой налог».
Из этого правила также есть исключение: если ИП нанимает сотрудника (по трудовому договору), то он обязан в течение 30 календарных дней зарегистрировать онлайн-кассу (см. Федеральный закон № 129-ФЗ от 06.06.2019). При этом предприниматель имеет право пользуется услугами физлиц по договорам ГПХ, т. к. в законе речь только о трудовых договорах.
Наконец, в п. 2 статьи 2 Федерального закона 54-ФЗ перечислены виды деятельности, при которых онлайн-касса для ИП также не обязательна. Вот они:
Внимание! Исключение — магазины, павильоны, киоски, палатки, автолавки, автомагазины и т.п. объекты, обеспечивающие показ и сохранность товара, а также открытые прилавки внутри рынка при торговле непродовольственными товарами.
Если ИП для продажи товара использует автоматы, которые работают не от сети и принимают исключительно монеты (такие можно увидеть установленными в магазинах, в них продают жвачку, шарики, мелкие игрушки), то тоже может обойтись без онлайн-кассы.
В остальных случаях применять кассовую технику нужно в обязательном порядке.
Отдельно про самозанятых
Многие предприниматели, которые подходят под критерии самозанятости, считают, что проще сняться с регистрации как ИП и продолжить деятельность уже в качестве рядового «физика».
Во-первых, лишаться статуса ИП не обязательно, достаточно отказаться от применения других режимов налогообложения (обычно это УСН или ОСНО), дождаться окончания патента (если применяется ПСН) и перейти на НПД (налог на профессиональный доход).
Во-вторых, у вас могут объективные причины, по которым отказ от статуса индивидуального предпринимателя будет невыгоден:
Перед принятием решения об отказе от статуса ИП, обдумайте все возможные последствия.
Выбор кассы
Допустим, вы в число «избранных» не попали и касса вам нужна. Как ее выбрать, по каким параметрам?
Проще всего обратиться в сервисные центры или ЦТО в вашем городе, чтобы переложить груз вопросов на них. Прислушивайтесь к рекомендациям тех, кто не только занимается продажей касс, но также их регистрацией, подключением к ОФД и оказывает другие услуги (например, по работе с маркировкой ). Знакомство со всеми аспектами работы и разными видами деятельности позволит продавцу адекватно подойти к выбору для вас кассы.
Что касается других важных моментов — выбирайте производителя, который уже имеет имя на рынке (АТОЛ, Эвотор и т. п.), т. к. к таким кассам вы всегда легко найдете запчасти и сервис, который будет проводить обслуживание ККТ, такой производитель дорожит своим именем и оказывает качественную поддержку.
Можно купить кассу, установить ее в офисе и пробивать чеки вручную, а можно арендовать онлайн-кассу, при этом физически ее устанавливать никуда не нужно.
Электронные чеки будут формироваться автоматически, а покупатель получит их по sms или на e-mail.
Такое решение предлагают совместно Атол.Онлайн и Платформа ОФД :
Если нарушение будет повторяться, а сумма расчетов без ККТ составит в совокупности 1 миллион рублей и более, то деятельность юрлица или ИП может быть приостановлена на срок до 90 дней.
За ненаправление кассового чека покупателю также установлен штраф, для юридических лиц он составляет 10 тысяч рублей за каждый случай нарушения.
Выбор ОФД
ОФД — оператор фискальных данных. Именно он будет передавать информацию от вашей кассы в ФНС. Договор с ОФД обязателен.
При выборе ОФД рекомендуем обращать внимание на следующие моменты:
В следующей статье мы расскажем о регистрации онлайн-кассы и подключении к ОФД, об интеграции с различными сервисами и первых ошибках, которые оказывается можно исправлять и избежать штрафов. Подписывайтесь на наш блог и следите за публикациями.
Когда надо или не надо применять онлайн-кассы: таблица по непростым ситуациям
Переход на онлайн-ККТ закончен. Это эпохальное событие произошло 1 июля 2019 года. Однако вопросов о применении ККТ в той или иной ситуации меньше не становится. Наиболее сложные случаи мы собрали в таблицу.
| Ситуация | Пояснения | |||
| Поступление оплаты за товары, работы, услуги (чек на доход) 1 | ||||
| 1 | Получение оплаты от физлиц за товары/работы/услуги (в том числе авансы) по безналичному расчету | ККТ применяется вне зависимости от того, каким образом физлицо заплатило. Даже если это была оплата через операциониста в банке | ||
| 2 | Получение наличной оплаты (или картой при её предъявлении) от физлиц за услуги | Можно применять электронные БСО или обычную онлайн-ККТ | ||
| 3 | Получение оплаты от организаций (ИП) по безналичному расчету за товары, работы, услуги (в том числе авансы) | Применять ККТ не надо. Исключение: оплата картой при её предъявлении. Т.е. когда карта проводится через терминал в магазине (офисе) продавца | ||
| 4 | Получение оплаты от организаций (ИП) наличными средствами (или картой при её предъявлении) | |||
| 5 | Получение оплаты ТСЖ, ТСН, СНТ, ЖСК и т.п. за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности | |||
| 6 | Получение платы ТСЖ, ТСН, СНТ, ЖСК и т.п. за коммунальные услуги от собственников, не являющихся их членами | |||
| 7 | Оплата образовательных услуг, услуг в сфере физкультуры и спорта, услуг культурных учреждений (клубы, дома культуры и т.п) | |||
| 8 | Продажа ИП театральных билетов и абонементов государственных театров с рук или лотка | При продаже билетов через Интернет ККТ применять придется | ||
| 9 | Возврат физлицу предоплаты (авансов) по договору | Чек на расход, вне зависимости от того, как была получена оплата и произведен возврат | ||
| 10 | Возврат предоплаты (авансов) организациям/ИП | ККТ не применяется, если расчет безналичный | ||
| Займы | ||||
| 11 | Выдача и возврата займов организациям (ИП) в безналичном виде | ККТ не применяется | ||
| 12 | Выдача займа физлицу (в том числе учредителю) на покупку товаров, работ, услуг | Не надо писать в договоре на что выдается заём и тогда ККТ не применяется | ||
| 13 | Возврат займа от физлица (в том числе учредителя), выданного на покупку товаров, работ, услуг | Не надо писать в договоре на что выдается заём и тогда ККТ не применяется | ||
| Оплата расходов | ||||
| 14 | Выплата арендодателю-физлицу наличными или по безналичному расчету | Применять ККТ не надо. Письмо ФНС № АС-4-20/15566@ от 10.08.2018 г., письмо Минфина № 03-01-15/52265 от 25.07.2018 г. | ||
| 15 | Выплата физлицу по договору ГПХ за оказанные услуги, выполненные работы. | |||
| 16 | Оплата за приобретенный товар у физлиц за наличные или по безналичному расчету | |||
| 17 | Оплата за приобретенный товар у организаций/ИП за наличный расчет | Применять ККТ не надо | ||
| Прочее | ||||
| 18 | Выдача сотруднику подотчет или возврат подотчетных денег (как в наличном, так и безналичном виде) | Это не расчет за товары, работы или услуги, поэтому нет обязанности применять ККТ. Письмо Минфина от 08.02.2019 № 03-01-15/7892 | ||
| 19 | Удержание из зарллаты стоимости товаров проданных работнику | ККТ применяется, кроме выплаты зарплаты в натуральном виде. Письмо ФНС России от 21.08.2019 № АС-4-20/16571@ | ||
| 20 | Удержание из зарплаты работника компенсации затрат работодателя (например, оплата питания, стоимость трудовой книжки) | ККТ не применяется. Письмо ФНС России от 21.08.2019 № АС-4-20/16571@ | ||
| 21 | Взаимозачет по договору с физическим лицом | ККТ применяется | ||
| 22 | Взаимозачет по договору с организацией/ИП | Единодушного мнения нет. Подробности в статье | ||
| 23 | Выплата комиссионером (агентом) комитенту (принципалу) за проданный товар или за иные совершенные действия | Это не расчет между сторонами за товары, работы или услуги, поэтому нет обязанности применять ККТ | ||
Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как будут контролировать наличку по 115-ФЗ».
Только сегодня можно забрать запись со скидкой 60%. Программу вебинара смотрите здесь
Кто может не применять ККТ после 1 июля 2021 года
Онлайн-касса – камень преткновения для многих бизнесменов.
Кассовая реформа, начавшаяся в 2017 году, затронула очень большой сегмент рынка. Если на старте устанавливать контрольно-кассовую технику (ККТ) должны были только крупные компании, то на сегодняшний день это затронуло практически всех.
Однако, не всё так однозначно! Закон 54-ФЗ от 22.05.2003 позволяет некоторым компаниям и ИП не использовать кассы.
Одни получили отсрочку до 1 июля 2021 года, другие вовсе освобождены от применения ККТ.
Разберем всё по порядку.
Основные моменты
Онлайн-касса – это кассовый аппарат нового поколения, который обеспечивает автоматическую передачу данных о чеках в налоговые органы.
Расходы по приобретению и подключению онлайн-ККТ существенные. Итак, нужно:
Если вам требуется консультация специалиста по онлайн-кассам напишите нам в WhatsApp или в чате на сайте.
Кто может не применять ККТ
ККТ обязательна при любых расчетах с физлицами за товары, работы, услуги. С юрлицами и ИП – только при платежах наличными, картой или смартфоном (через POS-терминал).
Без ККТ юрлица и предприниматели могут работать только в следующих случаях:
До 1 июля 2021 года ИП без наемных работников на любом налоговом режиме могут не применять онлайн-кассу при:
От использования ККТ освобождены организации и предприниматели в следующих случаях:
ИП на упрощенке в общем случае должен использовать кассовый аппарат. Однако в отдельных ситуациях предприниматель, в том числе на УСН, может работать без ККТ.
Например, когда сдает в аренду собственные жилые помещения или продает в киосках мороженое.
БСО и товарные чеки
БСО – бланки строгой отчетности, применяются при оказании услуг. БСО могут быть изготовлены:
Товарный чек – документ, который подтверждает факт оплаты и отгрузки товара.
БСО, изготовленное типографским способом, а также товарные чеки могут заменить кассовые чеки в следующих случаях:
Штрафы за работу без кассы
Кто может работать без онлайн-кассы в 2021 году
Большинство бизнесменов при наличных расчётах должны применять онлайн-кассу. Исключений осталось не так много, но они есть. Расскажем, в каких случаях в 2021 году можно работать без онлайн-кассы.
Безналичные расчёты
Если расчёты со всеми контрагентами идут только через расчётный счёт в банке, использовать кассовые аппараты не нужно. Исключение — ситуация, когда плательщик рассчитывается с помощью бизнес-карты (п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
Например, оптовая компания торгует продуктами. Её покупатели — юридические лица и предприниматели, которые владеют продуктовыми магазинами. Если все эти контрагенты будут перечислять оплату только на банковский счёт, то кассовый аппарат оптовой компании не понадобится. Однако если ИП или представитель юридического лица хотя бы один раз заплатит наличными, либо применит бизнес-карту, то онлайн-касса будет нужна.
Исключения для некоторых видов деятельности
Для ряда видов деятельности и мест торговли предусмотрено освобождение по ст. 2 закона № 54-ФЗ. Можно работать без онлайн-кассы в следующих случаях.
Но даже если вы нашли себя в этом списке льготников, есть исключения, когда касса всё равно нужна (п. 2, 8 и 8.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
При продаже подакцизных или маркированных товаров касса нужна в любом случае. В 2021 году уже действует или вводится обязательная маркировка для следующих товарных групп:
Также в 2021 году запущены или планируются к запуску пилотные проекты по экспериментальному внедрению маркировки для:
Подробно узнать о порядке и точных сроках внедрения маркировки по своему товару можно на сайте системы «Честный знак».
При торговле на рынках, ярмарках, выставках необходимо использовать кассу, если товар входит в перечень, утверждённый Правительством РФ (распоряжение от 14.04.2017 № 698-р). Например, онлайн-касса потребуется при продаже на ярмарке ковров, одежды, мебели.
При торговле с помощью автоматических устройств онлайн-кассу в большинстве случаев придётся применять вне зависимости от места ведения деятельности. Это может быть, например, автомат по продаже кофе, снеков или игрушек. Без кассы через торговые автоматы можно продавать только бахилы и питьевую воду в розлив.
Исключения для патентной системы и самозанятых
Плательщики налога на профессиональный доход (самозанятые) полностью освобождены от применения ККТ. Чеки они формируют и выдают через специальное приложение «Мой налог».
ИП на патентной системе налогообложения могут не применять ККТ, если их вид деятельности входит в льготный перечень (п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ). Например, имеют право обойтись без онлайн-кассы предприниматели на ПСН, которые занимаются ремонтом обуви, химчисткой, оказывают фотоуслуги и т.п.
Все ИП на ПСН, которые могут работать без кассы, вместо чеков обязаны выдавать покупателям квитанции или другие документы, подтверждающие проведение расчётов. В квитанции должна быть следующая информация.
Освобождение для отдалённых территорий
В местностях, отдалённых от сетей связи, нужно использовать кассовый аппарат и выдавать чеки. Но кассу при этом можно не подключать к интернету. Это же правило действует для объектов, которые принадлежат армии или спецслужбам (п. 7 ст. 2 закона № 54-ФЗ). Минкомсвязи определило, что к отдалённым от сетей связи местностям можно относить только насёленные пункты с численностью населения до 10 тысяч человек (приказ от 05.12.2016 № 616).
В труднодоступных местностях бизнесмены могут работать вообще без ККТ. При этом продавец обязан выдать покупателю документ, подтверждающий проведение расчётов, с обязательными реквизитами, перечисленными выше. Но если ИП на патенте должны выдавать подтверждающие документы в любом случае, то бизнесмены, которые работают в труднодоступных местностях — только по требованию покупателя (п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ). Порядок выдачи и учета документов, подтверждающих проведение расчётов, при работе в труднодоступных районах утверждён постановлением Правительства РФ от 15.03.2017 № 296).
К труднодоступным местностям нельзя относить города, поселки городского типа и райцентры. Исключение: ситуация, когда райцентр — это единственный населённый пункт в районе. Тогда его можно признать труднодоступным.Но даже в труднодоступной местности нужна онлайн-касса, если продавать подакцизные товары или использовать торговый автомат (п. 8 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
Узнать, подпадает ли ваша местность под «территориальную» льготу, можно из перечней, которые утверждают власти субъектов РФ. При этом они должны учесть указанные выше ограничения: категорию населённого пункта и численность жителей. Искать такие перечни нужно на сайте областной администрации, или обратиться за консультацией в службы, которые занимаются поддержкой предпринимательства, например, в местный МФЦ. Например, в Московской области труднодоступных населённых пунктов нет, есть только отдаленные от сетей связи (распоряжение от 07.10.2019 № РВ-32).
Освобождение для ИП без сотрудников
До 01.07.2021 г. все предприниматели без наёмных работников вне зависимости от системы налогообложения могут не применять ККТ, но только если продают товары собственного производства, выполняют работы или оказывают услуги (закон от 06.06.2019 № 129-ФЗ). Если такой предприниматель примет в штат хотя бы одного работника, то он должен приобрести онлайн-кассу и поставить её на учет в ИФНС в течение месяца после заключения трудового договора.
