можно ли стать самозанятым при банкротстве
Минфин разрешил банкротам становиться самозанятыми
Минфин разъяснил, может ли индивидуальный предприниматель, признанный банкротом, в отношении которого введена процедура реализации имущества, применять специальный режим «Налог на профессиональный доход».
В письме от 28.06.2019 № 03-11-11/47696 ведомство отмечает, что указанный специальный налоговый режим вправе применять физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является любой из регионов, включенных в эксперимент.
Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ содержит перечень лиц, которые не вправе применять специальный режим для самозанятых, а также ограничивает возможность применения НПД в отношении отдельных видов доходов физических лиц.
При этом указанный закон не содержит запрета на применение ИП, признанным судом несостоятельным (банкротом), и в отношении которого введена процедура реализации имущества, специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
Чтобы стать самозанятым, ИП, признанный банкротом, должен направить в ИФНС соответствующее заявление. К заявлению нужно приложить сведения из паспорта и фотографию физлица.
Заявление, паспортные данные и фотография формируются с использованием мобильного приложения «Мой налог». В заявлении ИП указывает субъект РФ, на территории которого им ведется деятельность. Датой постановки на учет в качестве самозанятого является дата направления в ИФНС соответствующего заявления.
Однако, для ИП, решивших стать самозанятыми, действует еще одно обязательное условие. Так, ИП должен уведомить ИФНС о прекращении применения УСН, ЕНВД или ЕСХН (ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Уведомление необходимо направить в ИФНС в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого.
В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение другого спецрежима со дня постановки на учет в качестве самозанятого. В случае ненаправления уведомления постановка на учет в качестве самозанятого аннулируется. Не вправе регистрироваться в качестве самозанятых ИП, осуществляющие перепродажу товаров или имеющие работников.
Самозанятость после банкротства. Разъяснения Минфина, особенности, последствия
– В 2020 году меня признали банкротом. Могу ли я сейчас стать самозанятым для получения дополнительного заработка? В законе я никаких ограничений не нашел, но хотелось бы дополнительно удостовериться, что никаких барьеров для регистрации самозанятым нет.
– Да, вы можете оформить самозанятость: это допускается после банкротства в качестве физического лица. Главное, чтобы предполагаемый вид деятельности и размер выручки позволял применять налог на профессиональный доход.
💁♂️ Можно ли стать самозанятым после банкротства физического лица
Самозанятость, по существу, – это налог на профессиональный доход. Его могут применять как физические лица, так и предприниматели.
Так же и банкротство физические лица могут оформлять и как граждане, и как предприниматели в статусе физлица. Процедура в обоих случаях проходит по схожему сценарию, но гражданско-правовые последствия будут отличаться.
В статье 216 ФЗ-127 «О несостоятельности» приводятся ограничения на занятие предпринимательской деятельностью после бакнротства физлица-ИП. Согласно им, индивидуальный предприниматель, признанный банкротом, не вправе регистрироваться в качестве ИП в течение пяти лет после завершения процедуры реализации имущества или прекращения дела о банкротстве. Таким образом, обанкротившийся предприниматель не может открыть новое ИП и перейти на режим самозанятости (уплаты налога на профессиональный доход). Но он вправе работать самозанятым без регистрации ИП, как физическое лицо. Законодательство не содержит ограничений для работы самозанятым для предпринимателей, признанных банкротом. Соответствующую позицию о том, что ИП-банкроты могут становиться самозанятыми, уже ранее озвучивало Министерство финансов РФ в своем Письме от 2019 года № 03-11-11/47696. Тогда режим самозанятости был еще экспериментальным, а теперь он применяется по всей стране. Но с момента реализации пилотного проекта правила применения самозанятости изменились несущественно, просто режим распространили на новые регионы.
Если физлицо банкротилось, как гражданин, то последствия для него наступают по нормам статьи 213.30 ФЗ-127. В перечне запретов указана только недопустимость участия в управлении другими юридическими лицами в течение трех лет, а также кредитными организациями (10 лет), страховыми компаниями, ПИФами и НПФ (5 лет). Запрета на открытие нового ИП или работу в качестве самозанятого законодательство не содержит. Соответственно, гражданин вправе зарегистрировать ИП и подать заявление о переходе на НПД либо зарегистрироваться в качестве самозанятого без получения предпринимательского статуса.
⏰ Сроки оформления самозанятости
Оформить самозанятость после признания физлица банкротом можно сразу после получения данного статуса или не дожидаясь его – еще в рамках процедуры признания финансовой несостоятельности гражданина. Законодательство о банкротстве и самозанятости не содержит ограничений по срокам.
❗ Особенности или ограничения
При регистрации в качестве самозанятого после банкротства гражданина нужно учитывать только общие ограничения для работы в рамках данного налогового режима (статья 4 ФЗ-422 от 27 ноября 2018 года):
Регистрация самозанятым для банкрота будет проходить в стандартном порядке: через приложение «Мой налог» (скачать приложение в App Store или в Google Play) или через личный кабинет ФНС.
🙋♂️ Можно ли стать самозанятым еще во время процедуры банкротства физического лица, а не после
Оформить самозанятость можно уже в рамках процедуры банкротства гражданина – независимо от того, как проходит процедура: в судебном или досудебном порядке. Также закон не обязывает зарегистрированных самозанятыми сниматься с учета в ФНС.
Но если должник находится в стадии банкротства (на этапе реструктуризации или реализации имущества), то получаемые им доходы от самозанятости будут под контролем финансового управляющего. Должнику будут выделяться только средства в размере прожиточного минимума, а остальная прибыль пойдет на погашение долговых обязательств перед кредиторами, оплату услуг управляющего и покрытие судебных издержек.
Только после завершения процедуры банкротства прибылью от самозанятости гражданину можно будет распоряжаться по своему усмотрению.
Банкротство самозанятых
Последняя редакция 30 мая 2021
Время на прочтение 7 минут
Самозанятые платят минимальный налог на профессиональный доход, при этом работают с физическими лицами и с организациями. Отчитываются в ФНС они самостоятельно, однако статуса ИП или юрлица у них нет, это обычные физлица. Расскажем, как проводится банкротство самозанятого гражданина, как к нему правильно подготовиться, и что будет после процедуры.
Кто такие самозанятые?
Самозанятость — это новый для российского законодательства термин, который введен в обиход после вступления в силу ФЗ № 422. Закон «О самозанятых» принят, чтобы вывести из тени граждан, которые работают на себя, и легализовать их прибыль без штрафов и наказаний.
Налог на профессиональную деятельность (НПД) предполагает минимальные ставки:
В 2021 году упрощенный налоговый режим для самозанятых введен на всей территории РФ. После регистрации в ФНС гражданин работает на себя официально, отчитывается через ЛК налогоплательщика и в приложении банка-партнера. Подробнее о новом режиме читайте на сайте ФНС.
Банкротство и самозанятые
Специальный налоговый режим для самозанятых действует во всех регионах, граждане воспользовались шансом легализовать доходы и экономить на налогах.
Что такое банкротство самозанятых
Банкротство самозанятых — это юридическая процедура, которая позволяет физическому лицу признать финансовую несостоятельность и законно списать кредиты, займы и прочие долговые обязательства.
Если самозанятый гражданин не имеет статуса ИП, к нему применяются нормы банкротства физлиц.
Если платить нечем, разумнее избавиться от кредитов через признание себя банкротом, чем годами бегать от коллекторов и приставов. Приставы вправе удерживать из дохода 50% за долги по кредитам, микрозаймам, налогам и ЖКХ, а по алиментам — до 70%. Счета самозанятого ФНС сообщит приставам по первому же запросу, и половину заработка придется отдавать в погашение долгов. Обратите внимание, что накоплений у должника быть не может — на вклады и деньги на дебетовой карте пристав обязан обратить взыскание для уплаты долгов.
В 2021 признание за самозанятого банкротом возможно во внесудебном или судебном порядке.
Банкротство физлиц через МФЦ
В соответствии с Федеральным законом 289-ФЗ граждане, удовлетворяющие условиям упрощенного банкротства, имеют право списать долги без суда, финансового управляющего, а главное — без затрат.
Претендовать на бесплатную процедуру банкротства могут самозанятые, если отвечают следующим требованиям:
Здесь есть важный момент — для того, чтобы пристав окончил дело, у физлица не должно быть доходов, на которые можно обратить взыскание. Доход самозанятого не проверяют при подаче заявления в МФЦ, поэтому начать внесудебное банкротство можно в статусе самозанятого. Но если в ходе банкротства банки обнаружат, что у должника деньги есть, они вправе подать в суд. Тогда кредиты не спишут. В период внесудебного банкротства статус самозанятого лучше прекратить, чтобы не давать банкам повода для жалоб.
Заявление о внесудебном банкротстве самозанятого подается в отделение МФЦ по месту временной или постоянной регистрации. В заявлении указывается полный список кредиторов физического лица и актуальные объемы задолженности.
Заявление о внесудебном банкротстве физлица и список кредиторов нужно заполнять внимательно, заранее уточнив свои долги. Обязательства, которые не внесены в перечень задолженностей, не списываются после банкротства.
Что происходит при бесплатном банкротстве
Гражданин подает заявление в МФЦ. В течение одного рабочего дня МФЦ проверяет, что:
Затем в 3-дневный срок делается публикация на ЕФРСБ. С этого момента официально начинается процедура внесудебного банкротства, которая завершится ровно через шесть месяцев.
В итоге долги списывают, человеку присваивается статус банкрота. Зарегистрироваться как самозанятый после внесудебного банкротства можно — в законе нет запретов на этот счет.
Банкротство самозанятых через суд
Самозанятым, чья задолженность превышает 300 тысяч рублей, подойдет процедура банкротства граждан в суде. Подать на банкротство гражданина в Арбитражный суд может банк или налоговая служба, если долг перед ними больше полумиллиона рублей, и физлицо не платит более 90 дней.
Решение о начале процедуры финансовой несостоятельности принимает Арбитражный суд после рассмотрения заявления о банкротстве.
В заявлении на банкротство указываются кредиторы и обязательства перед ними, перечень собственности должника. Заявитель поясняет причины и обстоятельства, по которым он не в состоянии погасить долги. Если вы зарегистрированы как самозанятый, сниматься с регистрации не нужно, можно работать, но в заявлении укажите, сколько получаете, и приложите справку о доходах.
Для ведения дела о банкротстве суд назначает финансового управляющего, который будет работать с должником и его кредиторами.
Процедура банкротства самозанятого в суде длится от 8 до 12 месяцев, однако этот срок может быть увеличен. Например, если есть торги, или банки оспаривают сделки с имуществом.
Вариантов развития событий при судебном банкротстве физ. лиц несколько:
Самозанятый может работать на себя во время банкротства, но его счета контролирует финуправляющий. Из вашего дохода будет выделяться сумма на проживание: МРОТ на работающего + МРОТ на каждого иждивенца, если они есть. Остальное финуправляющий включает в конкурсную массу, чтобы платить с этих денег текущие расходы за процедуру банкротства и рассчитаться кредиторами согласно очередности.
Банкротство через суд стоит от 80 тыс. руб., но цена зависит от конкретного дела. Рассчитайте онлайн стоимость судебного дела через наш калькулятор банкротства.
Можно ли быть самозанятым после банкротства
Да, можно. Закон не устанавливает ограничений для регистрации в качестве самозанятого для физ лица, которое признано банкротом в судебном или внесудебном порядке. Минфин разъяснил, что для банкротов нет запрета на самозанятость в Письме № 03-11-11/47696.
После объявления банкротом можно скачать приложение «Мои налоги», получить статус самозанятого и спокойно работать, не боясь приставов и коллекторов. Государству невыгодно загонять население в тень, а нужно, чтобы банкроты работали официально и отчисляли налоги в бюджет.
Можно ли стать самозанятым при банкротстве
Да, можно. Налоговый кодекс РФ и судебная практика не привязывают налоговый режим самозанятых к процедуре банкротства. Это значит, что обратиться в налоговую службу для регистрации в качестве самозанятого можно в любой момент — до банкротства, после или во время него.
Но отвечая на вопрос, можно ли стать самозанятым при банкротстве, напоминаем, что доходы самозанятого сверх МРОТ подлежат включению в конкурсную массу. После завершения процедуры это ограничение снимается, ведь кредиты списаны, и вы больше никому ничего не должны.
Если вы хотите узнать подробнее про банкротство самозанятых граждан, а также оформить услугу комплексного сопровождения банкротства физического лица или ИП под ключ, обратитесь к кредитным юристам нашей компании по телефону или напишите онлайн.
Наши услуги и цены
Автор статьи Константин Милантьев
Эксперт в области банкротства физических лиц. Является действующим арбитражным управляющим с 2015 года. Публикации Константина размещены в различных экспертных изданиях и СМИ. Активный участник конференций, семинаров и обсуждений внесения правок в действующее законодательство РФ по банкротству.
Можно ли стать самозанятым при банкротстве
Любой человек, имеющий финансовые обязательства, вправе объявить себя банкротом, если он соответствует признакам неплатежеспособности. Все долги спишутся, но что будет дальше? Банкротам запрещено в течение пяти лет регистрировать собственный бизнес, занимать руководящие посты в компаниях (ООО, ОАО), повторно быть ИП. Однако о самозанятых ни слова.
МБК расскажет, что требуется, чтобы стать самозанятым, сколько занимает процедура регистрации и как платить налоги, чтобы не получить штраф.
Самозанятый: кто это?
В ноябре 2018 года в Госдуме приняли законопроект о самозанятых гражданах. Изначально планировалось провести эксперимент, поэтому программа действовала в четырех регионах — Москве, Московской области, Татарстане и Калужской области. Однако уже в 2021 году эксперимент распространился и на другие субъекты РФ.
Самозанятость — это налоговый режим, который применяется для граждан, получающих вознаграждение за услуги другим людям. Самозанятый платит с прибыли налог, 4% — при оказании услуг частным клиентам, и 6% — если услуга оказана юридическому лицу.
Зачем становиться самозанятым?
В России все привыкли получать зарплату в конверте и не платить налоги. Это касается и фрилансеров, которые также работают, но не передают данные в ФНС. Нарушение закона чревато штрафными санкциями и другими ограничениями. Еще фрилансерам не дают кредиты, они не получают налоговых вычетов и не отчисляют деньги на пенсионный вклад.
Посмотрим, какие проблемы решит регистрация в качестве самозанятого:
Оформление кредита. Поскольку самозанятый человек платит налог с прибыли, в налоговой службе фиксируется размер дохода. Имея личный кабинет на сайте «Мой налог», закажите справку о доходах, которую примет банк. Это поможет увеличить кредитный лимит и снизить процентную ставку.
Отсутствие проблем с ФНС. Штраф за неуплату налогов составляет до 40% от дохода + 30% в год за несданную декларацию. Если выяснится, что размер задолженности превышает 2,7 млн руб., штраф составит 300 тыс. руб. или отбывание наказания в тюрьме. Проще заплатить налоги и спать спокойно.
Предоставление услуг юридическим лицам. Юрлицам и ИП выгоднее работать с самозанятыми людьми, чем с фрилансерами, поскольку они могут спокойно проводить оплату через бухгалтерию, записав ее в расходы предприятия.
Налоговый вычет при покупке недвижимости самозанятый получить не сможет, поскольку он не платит НДФЛ. Зато всем физическим лицам, которые перешли на самозанятость, полагается вычет в 10 тыс. руб., но на руки его получить нельзя. Эти средства доступны для оплаты налога.
Может ли банкрот получить статус самозанятого?
В статье 216 ФЗ-127 «О несостоятельности физического лица» нет пункта, запрещающего банкроту получить статус плательщика налога с профессионального дохода. Если банкрот регистрировался как ИП, он не вправе открывать новое ИП, но может работать, оформив специальный налоговый режим. При этом с дохода удерживается 4 или 6%, в зависимости от того, кому предоставлялись услуги.
Когда переходить на режим НПД?
Закон о банкротстве допускает налог на профессиональный доход (НПД), не дожидаясь окончания процедуры. Это удобно, поскольку иногда процедура банкротства затягивается до двух лет.
Важно: если банкрот находится на стадии реализации имущества или реструктуризации задолженности, то доходы, зарегистрированные в ФНС, увидит финансовый управляющий. Для должника это значит то, что часть заработанных денег уйдет на погашение задолженности, оплату услуг финансового управляющего и покрытие судебных издержек.
Учитывая эту особенность, лучше регистрироваться в качестве самозанятого после окончания процедуры банкротства, чтобы сохранить деньги.
Сомневаетесь, что пройдете процедуру банкротства? Тогда читайте статью «Почему должникам отказывают в процедуре банкротства?». Или оформите онлайн-заявку на бесплатную консультацию.
Кто может стать самозанятым?
В законе № 422-ФЗ четко определен список лиц, которым разрешено получить статус самозанятого. Выделяют четыре критерия соответствия:
человек работает или ведет бизнес самостоятельно;
деятельность ведется без привлечения наемных сотрудников;
деятельность не запрещена, согласно статье 44, закона № 422-ФЗ;
ежемесячный доход — до 2,4 млн руб., то есть не больше 200 тыс. руб. в месяц.
Не получится оформить специальный налоговый режим, если вы занимаетесь перепродажей и доставкой товаров, работаете посредником; продаете транспортные средства и недвижимость, сдаете в аренду нежилые помещения; реализуете маркированные товары. Нотариусы, арбитры и другие люди, деятельность которых подлежит лицензированию, тоже не получат статус самозанятых.
Как зарегистрироваться в качестве самозанятого?
Проще всего зарегистрироваться через сервис «Мой налог».
скачайте приложение в APP Store или Play Market;
зарегистрируйте учетную запись;
выберите регион, в котором живете;
сделайте фотографию для верификации личности;
подтвердите намерение зарегистрироваться в качестве самозанятого.
Процедура займет 10−15 минут.
Если не хотите устанавливать приложение «Мой налог» на телефон, зарегистрируйтесь на портале «Госуслуги» или в личном кабинете на сайте Налоговой службы.
Платить государственную пошлину за регистрацию не нужно. Еще один плюс в пользу НПД.
Как платить налог?
В отличие от ИП и юридических лиц, самозанятому не придется сдавать ежеквартальную или ежегодную отчетность. Но налог платить придется. Разберемся, как это делать.
Чтобы платить налоги, укажите в приложении «Мой налог» вид деятельности, прикрепите банковскую карту, со счета которой планируете оплачивать налоги. Поскольку ФНС не отслеживает все поступления, вам придется самостоятельно вносить данные о заработке.
Каждый раз при получении дохода, переходите в приложение и создавайте чек на оказанную услугу. Электронную версию отправляйте клиенту на почту. После этого налоговая служба начислит налог с полученной суммы. Это происходит в автоматическом режиме — самому ничего считать не нужно. Налог уплачивается раз в месяц внесением одного платежа.
Куда идут отчисления?
Самозанятых волнует вопрос, куда идут налоги, которые они платят. Давайте узнаем:
Пенсионный и страховой фонды. ИП платят обязательные страховые и пенсионные взносы. А вот самозанятые не перечисляют деньги в фонд страхования и ПФР.
Фонд обязательного медицинского страхования. Входит в налог, поэтому самозанятый вправе рассчитывать на бесплатную медицинскую помощь по полису. Однако лучше дополнительно купить полис добровольного медицинского страхования с большой суммой покрытия.
Итоги — стоит ли банкроту становиться самозанятым?
Да, если процедура банкротства завершена. Это неплохая альтернатива ИП с меньшей процентной ставкой и минимальным документооборотом. Самозанятому не придется заполнять декларацию и беспокоиться о штрафных санкциях, которые с каждым годом ужесточаются.
Банкротство самозанятого человека. Возможно ли это?
Банкротство самозанятых граждан стало острой проблемой в 2020 году в связи с угрозой распространения COVID-19 и коронакризисом, вызванным повсеместными локдаунами и ограничениями экономической деятельности.
Институт работы человека «самого на себя» оказался под угрозой, потому что едва физлица поняли, как им войти в режим самозанятости, сразу же пришлось решать вопрос, как же из него выйти. Плюс проблему осложняет то, что многие люди оформили самозанятость в период до кризиса, когда они лишь обрастали долгами. Поэтому возможно ли банкротство самозанятого человека? Рассмотрим это в статье.
Кто такие самозанятые?
Термин «самозанятость» появился в налоговой системе России в 2017 году, когда Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ в статью 217 НК РФ был добавлен пункт 70. Этот документ устанавливал, что люди получают освобождение в течение двух лет от уплаты налога на доходы физ. лиц. Речь идет о выплатах (вознаграждениях), полученных гражданами от физ. лиц за оказание им услуг для личных, домашних и иных подобных нужд.
В итоге с 1 июля 2017 года няни, сиделки, репетиторы, переводчики, уборщики (клинеры), гиды и другие физические лица, которые раньше работали, покупая патент, могут зарегистрироваться в налоговой службе в качестве самозанятых.
В настоящее время специальный налоговый режим для самозанятых граждан действует на всей территории РФ. Налог на профессиональный доход позволяет гражданам вести предпринимательскую деятельность не только без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и визитов в налоговую инспекцию, но и с минимальной налоговой нагрузкой.
Самозанятые граждане обязаны платить 4% от выручки (от поступающих на счет их карты средств), если они оказывают услуги частным лицам. В том случае, если они выполняют работы для юрлиц, ставка налога увеличивается до 6%. Но что делать этим людям, если получаемые доходы слишком малы, чтобы обслуживать свои долги?
В ситуации, когда под угрозой краха оказались экономики целых государств, миллионы граждан России, работающих на себя, стали финансово несостоятельными, по сути — они просто разорены. Ведь основным источником дохода самозанятых является сфера услуг, которая в условиях жестких санитарно-эпидемиологических мер и ограничений пострадала первой.
Кроме того, люди в условиях кризиса стали больше экономить. То есть они реже стали «выбрасывать» деньги на то, что не является жизненно необходимым товаром (или услугой) — например, на маникюр или на уроки танго.
По данным статистики банкротств, опубликованным порталом «Федресурс», число банкротств граждан и индивидуальных предпринимателей (ИП) в России выросло в 2020 году на 72,6%. Банкротами в 2020 году признано 119 тыс. 049 человек.
Однако в силу относительной новизны и экспериментального характера налогового режима для самозанятых в законодательстве сегодня отсутствуют специальные нормативно-правовые акты для банкротства самозанятых граждан, что порождает ряд вопросов.
Есть вопросы к юристу? Закажите звонок
Какие условия должны соблюдаться для банкротства самозанятых граждан?
Банкротство самозанятых граждан на сегодняшний день регулируется основным законом о несостоятельности, в частности, его разделами о физлицах. Поэтому на самозанятое физ. лицо распространяются те же принципы и ограничения, что и на любого другого гражданина: самозанятый имеет право на подачу заявления в суд о своей неплатежеспособности.
Если у самозанятого человека задолженность составляет более пятисот тысяч рублей, а неуплата по обязательствам длится более девяноста дней, он смело может писать заявление в арбитражный суд, не забыв приложить документ, подтверждающий резкое уменьшение своих доходов.
Какие документы подтверждают снижение доходов самозанятого?
Какие ограничения существуют для физ. лиц после банкротства?
Однако, подавая заявление о признании банкротом в арбитражный суд, необходимо помнить и об ограничениях, связанных с этим статусом:
Кроме того, в случае выявления махинаций при банкротстве наступает административная и даже уголовная ответственность.
Можно ли быть самозанятым после банкротства физлица?
Минфин письмом № 03-11-11/47696 разъяснил, как быть предпринимателям после банкротства: физлица, в отношении которых проводилась процедура банкротства, могут стать самозанятыми и зарегистрироваться плательщиками налога на профессиональную деятельность.
Можно ли после того, как человека признают банкротом, получить статус самозанятого?
Если банкротом было признано физлицо, то такой человек может зарегистрироваться плательщиком налога на профессиональную деятельность, то есть стать самозанятым.
Индивидуальный предприниматель-банкрот может получить статус самозанятого не только после того, как его объявят банкротом, но и в процессе рассмотрения финансовой несостоятельности ИП в арбитражном суде.
Однако пока правоприменительная практика банкротства самозанятых граждан невелика, вы всегда можете обратиться за профессиональным советом к нашим юристам.