Что нужно рознице и общепиту для торговли маркированным табаком в 2021 году
Проверьте, соблюдаете ли правила розничной продажи сигарет и папирос. Убедитесь, что готовы выполнять новые требования к обороту кальянного табака и другой альтернативной табачной продукции.
С 1 июля 2020 запрещен оборот немаркированных сигарет и папирос
| Вид продукции | Код ТН ВЭД ЕАЭС | Код ОКПД 2 |
|---|---|---|
| Сигареты | 2402 20 900 0 | 12.00.11.130 |
| Папиросы | 2402 20 900 0 | 12.00.11.140 |
Розничные магазины должны принимать от поставщика электронные накладные на маркированный табак и отвечать на них путем электронного документооборота (ЭДО). Честный ЗНАК будет автоматически узнавать от оператора ЭДО, что товар сменил собственника. Накладные должны быть в формате универсальных передаточных документов (УПД).
При продаже на кассе нужно сканировать код Data Matrix, напечатанный на пачке. Добавляя сигареты в чек, касса отметит его тегом 1162, он записывается в фискальные данные в электронном виде, то есть не печатается в чеке. ОФД получит чек, увидит тег 1162 и поймет, что информацию об этой продаже нужно отправить не только в налоговую, но и в Честный ЗНАК.
Что нужно, чтобы всё работало:
С 1 июля 2020 маркируется альтернативная табачная продукция, с 1 июля 2021 запрещен оборот без маркировки
| Вид продукции | Код ТН ВЭД ЕАЭС | Код ОКПД 2 |
|---|---|---|
| Табак для кальяна | 2403 11 000 0 | 12.00.19.130 |
| Сигары, в том числе с обрезанными концами (черуты) | 2402 10 000 0 | 12.00.11.110 |
| Сигариллы (сигары тонкие) | 2402 10 000 0 | 12.00.11.120 |
| Биди | 2402 20 900 0 | 12.00.11.150 |
| Кретек | 2402 20 100 0 | 12.00.11.160 |
| Курительный табак | 2403 19 100 0 | 12.00.19.110 |
| Трубочный табак | 2403 19 100 0 | 12.00.19.120 |
| Жевательный табак | 2403 99 100 0 | 12.00.19.140 |
Требования к альтернативному табаку те же, что к сигаретам и папиросам.
Если получаете от поставщика маркированные табаки, их уже нужно сканировать на кассе (с июля 2020). Немаркированный товар можно продавать только до июля 2021 года. А требование подтверждать приемку УПД в Честном ЗНАКе станет обязательным с июля 2021.
Облачный сервис Контур.Маркет помогает соблюсти все требования
Чтобы продавать табак законно, подключите сервис Контур.Маркет с модулем «Маркировка». Вы сможете зарегистрироваться в Честном ЗНАКе прямо в сервисе, принимать УПД и продавать табак на онлайн-кассе.
Кассовая программа Контур.Маркета напоминает сканировать пачку и отправляет ОФД все необходимые данные. А еще программа предупреждает о расхождениях, создает чеки коррекции, помогает принимать оплату наличными, по карте или сразу двумя способами.
Подключив Контур.Маркет, вы сможете учитывать любые товары от поставки до продажи, будете получать статистику о продажах, возвратах, среднем чеке и даже рентабельности. По данным с кассы сервис автоматически обновляет информацию об остатках и другие показатели, поэтому вы всегда будете видеть свежую информацию о том, как обстоят дела в магазине.
Сроки и требования для всех участников табачного рынка
Получите уверенность, что торгуете без нарушений
Подключите сервис Контур.Маркет с модулем «Маркировка» и пользуйтесь готовым решением для работы с маркированными табачными изделиями. О возможностях Маркета для маркировки.
Роспотребнадзор
Роспотребнадзор
О реализации табачной продукции и табачных изделиях (ограничения и запреты в сфере торговли)»
О реализации табачной продукции и табачных изделиях (ограничения и запреты в сфере торговли)»
Оборот табачных изделий в России строго регулируется действующим законодательством, в том числе и порядок их продажи. Поэтому как при производстве, так и при реализации подобной продукции есть целый ряд нюансов, незнание которых может привести к ответственности, как административного, так и уголовного характера.
Табачные организации, равно как оборудование и сырье для производства сигарет или иных табачных изделий, подлежат обязательному статистическому контролю и учету. Таковые нормативы, как и большинство других антитабачных норм, закреплены положениями ФЗ РФ от 23.02.2013 №15 «Об охране здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма и последствий потребления табака». Данный закон получил название «антитабачного», так как он крайне строго регламентирует порядок производства и ввоза табачных изделий на территорию Российской Федерации.
Действующие нормативы и правила продажи сигарет и иных табачных изделий, в соответствии с ФЗ РФ от 23.02.2013 №15 являются достаточно жесткими и учитывают множество факторов, которые следует знать и соблюдать при розничной торговле.
Порядок демонстрации и размещения сигарет и табачной продукции.
Действующее законодательство запрещает открытую демонстрацию любой табачной продукции покупателям любым образом. Это касается как рекламных изображений сигарет, сигаретных пачек или иной табачной продукции, так и непосредственной выкладки табачных изделий на витрине. Покупатели могут ознакомляться с ассортиментом табачных изделий только посредством таблиц с указанием наименования и цены сигарет, выполненных одинаковым шрифтом в алфавитном порядке.
Количество сигарет в одной розничной продажной пачке.
С 2016 года действует ограничение продажи сигарет, касающееся поштучной их реализации либо изготовления и продажи изделий с нестандартным числом сигарет в пачке. На текущий момент допускается исключительно производство и продажа сигарет в пачках в количестве 20 штук в одной упаковке – не больше, и не меньше.
Цена на сигареты.
Действующим законодательством на акцизных марках устанавливается минимальная и максимальная цена для розничной продажи сигарет, выход за рамки которой является недопустимым для продавцов, обеспечивающих реализацию сигарет их конечным потребителям.
Место продажи.
Законодательством определены места, в которых допускается продажа сигарет, а также способы таковой продажи. Разрешается продавать сигареты в стационарных магазинах и павильонах. Развоз сигарет и табачной продукции, продажа их с лотка и иные способы реализации допускаются в случае, если в населенном пункте полностью отсутствуют магазины или павильоны, реализующие табачные изделия.
Виды продукции.
Действующим законодательством ограничиваются допустимые к продаже виды табачных изделий. Однако полного перечня разрешенных табачных продуктов законодательство не предусматривает – вместо этого антитабачный закон регулирует лишь запреты продажи отдельных видов табакосодержащей продукции.
Запреты на продажу сигарет.
В настоящее время действует большое количество запретов, связанных с продажей сигарет. Одним из наиболее известных запретов является абсолютное ограничение продажи табачных изделий и никотинсодержащей продукции, а также безникотиновых курительных средств и смесей несовершеннолетним лицам.
Касательно места продажи, законодательство строго ограничивает возможность реализации сигарет ближе, чем в 100 метрах от учебных заведений, спортивных учреждений или организаций здравоохранения. Следует отметить, что в данном случае расстояние измеряется от самых близких точек территории объектов, а именно – участка, на котором располагается продавец сигарет и непосредственно границ участка вышеозначенных заведений. Также запрещается торговля сигаретами и табачными изделиями на железнодорожных и автотранспортных вокзалах, аэропортов, водных вокзалов, метро и других транспортных объектах, в гостиницах и жилье, сдаваемом в аренду.
Действующие ограничения для продажи сигарет в аэропортах и вокзалах не затрагивают магазины беспошлинной торговли «дьюти-фри», сигареты и иные табачные изделия в них могут продаваться свободно.
Многочисленные меры по дестимулированию приобретения табачной продукции предусмотрены ст. 16 Закона РФ N 15-ФЗ. Так, ч. 1 указанной статьи полностью запрещается реклама табака, а также спонсорство табака. Согласно ч. 1 ст. 2 Закона РФ под спонсорством табака следует понимать любой вид вклада в любое событие, мероприятие или отдельное лицо, целью, результатом или вероятным результатом которого является стимулирование продажи табачного изделия или употребления табака прямо или косвенно.
Также наложен запрет на демонстрацию табачных изделий и процесса потребления табака во вновь созданных и предназначенных для взрослых аудиовизуальных произведений, то есть для видеофильмов, телепрограмм и т.п.Исключения предусмотрены для случаев, когда такое действие является неотъемлемой частью художественного замысла.
Роспотребнадзор (стенд)
Роспотребнадзор (стенд)
нарушение закона»
В Управление Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека по Самарской области обращаются потребители с претензиями на продажу табачной продукции с открытой выкладкой. Согласност. 19 Федерального закона от 23.02.2013 N 15-ФЗ «Об охране здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма и последствий потребления табака» (далее – Закон № 15-ФЗ) информация о табачной продукции, предлагаемой для розничной торговли, доводится продавцом в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации о защите прав потребителей до сведения покупателей посредством размещения в торговом зале перечня продаваемой табачной продукции, текст котороговыполнен буквами одинакового размера черного цвета на белом фоне и который составлен в алфавитном порядке, с указанием цены продаваемой табачной продукции без использования каких-либо графических изображений и рисунков. Демонстрация табачной продукции покупателю в торговом объекте может осуществляться по его требованию после ознакомления с перечнем продаваемой табачной продукции с учетом требований статьи 20Закона № 15-ФЗ.
Запрещается розничная торговля табачной продукцией на расстоянии менее чем сто метров по прямой линии без учета искусственных и естественных преград от ближайшей точки, граничащей с территорией, предназначенной для оказания образовательных услуг.
Согласно требованиям ст.16 Закона № 15-ФЗв целях сокращения спроса на табак и табачные изделия запрещается: реклама и стимулирование продажи табака, табачной продукции и (или) потребления табака.
Кроме того, согласно действующему законодательству, в целях предупреждения незаконной торговли табачной продукцией и табачными изделиями каждая пачка и каждая упаковка табачных изделий подлежат в обязательном порядке маркировке и наличию на упаковках специальных акцизных марок в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о техническом регулировании.
Что же необходимо делать, если продавец нарушает вышеуказанное законодательство (осуществляет продажу с открытой выкладкой, без прайс листа и т.д.).
Сначала необходимо обратиться письменно к юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю, осуществляющему торговую деятельность, с изложением своих требований, возможно почтовым направлением с уведомлением о вручении. Если обращение не было рассмотрено либо требования заявителя не были удовлетворены, Вы можете обратиться в Управление Роспотребнадзора по Самарской области (г. Самара, проезд Георгия Митирева, д. 1)с приложением соответствующих документов, а также обратиться в суд.
Онлайн-касса для продажи сигарет
На территории Российской Федерации был введен антитабачный закон. Со времени введения объемы продаж табачной продукции снизились практически на 28%. Сейчас в Российской Федерации объем составляет 13 миллиардов упаковок, а был 18,5 миллиардов.
Согласно этому законодательному акту, регламентируется продажа сигарет. Существует целый ряд правил, которые нужно соблюдать продавцам. Далеко не везде можно реализовывать сигареты для продажи. Поэтому нужно заранее ознакомиться с особенностями процесса.
К запрещенным местам для торговли относятся:
Нормы регламентируются законом ФЗ №15, ст. 19 от 23 февраля 2013 года.
Табачную продукцию разрешено продавать в следующих заведениях:
Особые требования к товару и его виду, допустимому для торговли:
С 1 июля обо всех табачных товарах информация подается в МОТП. Нелегальная продажа ведет к административной ответственности. Если размеры торговли будут иметь большие обороты, то лицо может быть привлечено к уголовной ответственности.
Штраф для юридических лиц при нарушении правил торговли составляет 100-150 тысяч рублей.
Отсутствие акцизов и маркировок свидетельствует о том, что реализация товара минует этап налогообложения, а значит не проверяется на безопасность. В 2019 году Роспотребнадзор изъял 25 тысяч сигаретных пачек без акцизных знаков.
Бизнес на продаже сигарет
Чтобы торговать сигаретами начать нужно с регистрации бизнеса. Нелегальная торговля без регистрации карается законом, размеры штрафных санкций зависит от масштабов торговли, в среднем это от 5 до 200 тысяч рублей.
Зарегистрироваться можно как в качестве ИП, так и в качестве ООО. Если человек открывает бизнес впервые, то лучше выбрать ИП, так как эта система налогообложения проще и понятнее. Регистрация должна сопровождаться выбором кода ОКВЭД.
Существуют несколько вариантов, подходящих для категории:
Если будет осуществляться оптовая торговля в качестве специализированного отдела, то нужно указать следующий код — 46.35.
Коды могут изменяться, поэтому проконсультируйтесь с юристом при оформлении.
При осуществлении регистрации бизнеса укажите систему налогообложения.
Существует три варианта:
Табачная продукция относится к потенциально опасным для здоровья, согласно здравоохранению, поэтому ПСН не доступен. Таким образом нужно выбирать основную систему. В дальнейшем нужно иметь кассовый аппарат, который позволяет считывать штрихкоды с продукции и отправлять всю информацию о торговле.
Оборудование должно выполнять задачи:
При регистрации оборудования и продукции нужно иметь квалифицированную электронную подпись.
Также при открытии магазина нужно заключить договор со следующими службами:
Чтобы продавать сигареты лицензия не требуется, но нужно написать заявление в налоговой службе. По закону продажей товаров, связанных с табаком, может заниматься продавец, связанный с торговлей продуктов питания.
Покупка товара должна производиться у оптовых поставщиков или напрямую у производителей, имеющих лицензию на осуществление деятельности.
При закупке нужно убедиться, что продукция соответствует нормам:
Во многом рентабельность будет зависеть от следующих факторов:
В отдельных случаях рентабельность рассчитывается с учетом аспектов. Расчеты проводятся при составлении бизнес-плана. Данный шаг нельзя пропускать, так как именно грамотный бизнес-план решает важные с точки зрения предпринимательства вопросы, оптимизировать расходы и доходы.
При этом нужно учитывать, что если будет специализированный магазин, то его реклама также будет запрещена, так как это пропаганда табачных изделий. Запрещено открывать маленькие ларьки, киоски или небольшие площадки для продажи сигарет, имеющие площадь менее 20 квадратных метров.
Продажа сигарет через онлайн-кассы: требования закона, особенности ККМ
Сроки перехода торговли сигаретами на онлайн кассы
После внесения поправок в Федеральный закон 84, связанных с переходом на новый кассовый режим, больше всего вопросов возникло с продажей подакцизных товаров.
Четко оговорены в законе только сроки перехода на ККТ организаций, реализующих пиво, другой алкоголь — 31 марта 2017 года.
Конкретных же сроков перехода на онлайн кассы предприятий, торгующих другими подакцизными товарами, в том числе и сигаретами, в законе нет. Поэтому с правилами торговли сигаретами с применением онлайн касс возникли двоечтения, что заставляет обращаться к дополнительным разъяснительным документам.
В пункте 1 статьи 1.2 ФЗ 84 четко оговорено, что при осуществлении наличных и карточных расчетов предприятия и предприниматели обязаны применять контрольно кассовую технику. Так как торговля табачными изделиями проводилась организациями и предпринимателями на ОСНО и на УСН и ранее с применением кассового оборудования, перейти на новую кассовую дисциплину таким торговым точкам придется года.
Предприятия, ИП на ЕНВД и предприниматели на патенте получили законную отсрочку распространяется ли это исключение на продавцов сигарет?
В письме N 03-01-15/38907 сроки перехода ИП на патенте. При розничной торговле сигаретами предприниматели на ПСН имеют право переходить на новые ККТ
Чтобы легально продавать сигареты, сначала нужно зарегистрировать ИП или ООО, а затем открыть расчетный счет. В Модульбанке это можно сделать за пять минут не выходя из дома. Если хотите выводить со счета крупные суммы, можете подключить опцию «Зеленый лимит» — с ней можно выводить на карту физлица сколько угодно комиссией всего от 0,75%, а если выводите до 500 000 рублей в месяц — комиссии не будет.
Если закупаете сигареты за рубежом, то при переводе денег нужно проходить валютный контроль. При прохождении контроля вы подтверждаете банку, что деньги заработаны честным путем, а банк отчитывается о переводе перед ЦБ. Чтобы проходить валютный контроль без бумажной волокиты и всего за два часа, откройте расчетный счет в Модульбанке: и специалисты будут готовить для вас все необходимые документы
Может ли организация или индивидуальный предприниматель торговать сигаретами в кафе/баре/ресторане?
Цитата (Журнал «Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение», № 4, апрель 2017 г., с. 38-40.):
Табачная продукция в общепите
Е.Е. Каравайкина, эксперт журнала
В арбитражной практике появилась позиция о том, что продажа табачной продукции и табачных изделий предприятием общепита недопустима. Рассуждения такие.
Ограничения торговли табачной продукцией и табачными изделиями установлены ст. 19 Федерального закона от 23.02.2013 № 15-ФЗ «Об охране здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма и последствий потребления табака». Частью 1 этой статьи предоставлено право осуществления розничной торговли табачной продукцией в магазинах и павильонах.
Магазин – это здание или его часть, специально оборудованные, предназначенные для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченные торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продажи
Кроме того, согласно ч. 2 ст. 19 Федерального закона № 15-ФЗ в случае отсутствия в населенном пункте магазинов и павильонов допускается:
торговля табачной продукцией в других торговых объектах;
развозная торговля табачной продукцией.
Находится под запретом розничная торговля табачной продукцией:
в торговых объектах, не предусмотренных ч. 1 и 2 ст. 19;
на ярмарках, выставках;
путем развозной и разносной торговли, за исключением развозной торговли в случае, оговоренном в ч. 2 ст. 19;
дистанционным способом продажи;
с использованием автоматов;
Предприятие общепита как место торговли табачной продукцией
Согласно п. 3 Правил оказания услуг общественного питания*(1) услуги общественного питания оказываются в ресторанах, кафе, барах, столовых, закусочных и других местах общепита, типы которых, а для ресторанов и баров также их классы (люкс, высший, первый) определяются исполнителем в соответствии с государственным стандартом. Таким стандартом является ГОСТ 30389-2013 «Межгосударственный стандарт. Услуги общественного питания. Предприятия общественного питания. Классификация и общие требования» ( введенный в действие с 01.01.2016 Приказом Росстандарта от 22.11.2013 № 1676-ст).
Предприятие (объект) общественного питания – это имущественный комплекс, используемый юридическим лицом или ИП для оказания услуг общественного питания, в том числе изготовления продукции общепита, создания условий для потребления и реализации этой продукции и покупных товаров как на месте изготовления, так и вне его заказам, а также для оказания разнообразных дополнительных услуг.
В пункте 5.15 ГОСТ 30389-2013 приведен ассортиментный перечень продукции общественного питания, напитков и сопутствующих товаров, который должен быть включен в меню, прейскуранты, карты в зависимости от типа предприятия общепита. Так, в ассортиментный перечень сопутствующих товаров ресторана, кафе и бара включены табачные изделия, фирменные сувениры и печатная продукция.
На основании этого судьи делают такой вывод: продажа табачной продукции на предприятии общепита (в ресторане, кафе, баре) является розничной продажей. При этом согласно ст. 19 Федерального закона N 15-ФЗ такая продажа находится под запретом. Довод ИП (владельца кафе) о том, что в отношении организации общественного питания запрета не установлено, арбитры отклонили в силу ч. 1 указанной статьи (Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 16.09.2016 N 10АП-10986/2016 по делу N А41-14252/16). Другими словами, они исходили из того, что предприятие общепита не является ни магазином, ни павильоном.
Если объект, где производится розничная продажа табачной продукции, является предприятием общественного питания, осуществление такой продажи нарушает положения ст. 19 Федерального закона № 15-ФЗ. Именно такой подход поддержали судьи.
