С 1 января уплата страховых взносов производится без уменьшения на сумму расходов на выплату пособий
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.12.2018 № 1459 с 1 января 2020 года Удмуртская Республика включена в состав регионов, на территории которых реализуется пилотный проект по выплате пособий органами Фонда социального страхования Российской Федерации (пилотный проект «Прямые выплаты») в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 № 294.
С 1 января 2020 года Удмуртская Республика перешла на прямые выплаты из Фонда социального страхования. Этот проект предполагает, что выплата ряда социальных пособий (пособия по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) будет осуществляться застрахованным лицам не через работодателя, а напрямую территориальными органами ФСС России.
До 1 января 2020 года работодатели уплачивали страховые взносы в ФСС за вычетом расходов на выплату пособий своим сотрудникам. По новым правилам уплата страховых взносов в ФСС с 1 января 2020 будет осуществляться в полном объеме без уменьшения на сумму расходов на выплату вышеперечисленных пособий.
Начиная с исчисления страховых взносов за январь 2020 года, плательщики страховых взносов обязаны производить уплату страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в полном объеме без уменьшения на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.
Расчеты по страховым взносам за периоды с 1 января 2020 года (начиная с расчетов за 1 квартал 2020 года) страхователи заполняют с учетом перехода на прямые выплаты из Фонда социального страхования:
в поле 002 «Признак выплат» Приложения 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам указывается код «1», что означает прямые выплаты пособий органом ФСС (за периоды 2017, 2018 и 2019 годов плательщики указывали признак «2», означающий зачетную систему);
в строках 070 и 080 приложения 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам (суммы произведенных и возмещенных ФСС расходов на выплату страхового обеспечения) проставляются нули. Исключение составляют случаи, когда по строке 080 отражаются суммы возмещенных ФСС расходов за периоды, истекшие до 1 января 2020 года (то есть за 2017, 2018 и 2019 годы), поступившие страхователю на его расчетный счет после 1 января 2020 года;
При этом начиная с отчетного периода первый квартал 2020 года, расчеты по страховым взносам представляются по новой форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@».
Если сумма расходов превышает общую сумму исчисленных страховых взносов:
Исходя из положений пункта 9 статьи 431 Налогового кодекса РФ, если по итогам расчетного (отчетного) периода сумма расходов на выплату страхового обеспечения на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством превышает общую сумму исчисленных страховых взносов по этому виду страхования, полученная разница подлежит зачету налоговым органом в счет предстоящих платежей по этому виду страхования на основании полученного от территориального органа ФСС подтверждения заявленных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения за соответствующий расчетный (отчетный) период или возмещению территориальными органами ФСС в соответствии с порядком, установленным Законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ.
Поэтому если по итогам 2019 года у плательщика страховых взносов по состоянию на 1 января 2020 года сформировалось превышение расходов над суммой начисленных страховых взносов он вправе обратиться в отделение ФСС за возмещением сложившегося перерасхода или зачесть сумму превышения в счет предстоящих платежей по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В случае зачета суммы превышения произведенных расходов в счет предстоящих платежей, плательщику страховых взносов необходимо ежемесячно контролировать сумму имеющегося перерасхода в целях недопущения формирования задолженности по страховым взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Актуальная информация размещена на сайте отделения Фонда в разделе «Прямые выплаты».
426009, Удмуртская Республика, г. Ижевск, ул. Ухтомского, д. 24
(3412) 60-70-70 (центр телефонного обслуживания)
(3412) 60-70-80 (приемная)
Снижение страховых взносов для малого бизнеса: пример расчета
Уменьшение страховых взносов с 30 до 15% — еще одна мера, предложенная российскими законодателями для поддержки бизнеса в период эпидемии коронавируса. Однако указанное снижение страховых взносов в 2020 году затронет далеко не всех хозяйствующих субъектов. Кому разрешат использовать льготные ставки? Каким образом будут рассчитываться взносы? Рассказываем в нашей статье.
Для каких субъектов предусмотрено снижение страховых взносов
Изменения, основанные на поручениях президента правительству, были изложены в федеральном законе от 01.04.2020 № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую. ». Согласно ему возможность уменьшить страховые взносы с 30 до 15 процентов есть у всех представителей малого и среднего бизнеса.
Критериями для попадания в реестр субъектов МСП, публикуемый на сайте налоговой инспекции, являются:
Уменьшение страховых взносов — значения ставок
Обратите внимание! Взносы на страхование от несчастных случаев подчиняются положениям федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Принимаемые в настоящий момент изменения этот нормативный акт не затрагивают.
Обратите внимание! На 2020 год размер минимальной оплаты труда, установленной на федеральном уровне, составляет 12 130 руб. Региональный МРОТ на расчет взносов не влияет.
Как сделать расчет страховых взносов в 2020 году при снижении ставок
За май 2020 года в ООО «СтройПроектМонтаж» была начислена заработная плата:
Организация является субъектом среднего предпринимательства и включена в соответствующий реестр ФНС, в связи с чем она имеет право уменьшить страховые взносы с 30 до 15% при превышении месячной зарплаты каждого работника над величиной МРОТ.
С зарплаты Владимирова в части, не превышающей МРОТ, т. е. 12 130 руб., сумму взносов нужно посчитать по стандартным ставкам 22, 5,1 и 2,9%:
Подводим итоги
Хватит гуглить ответы на профессиональные вопросы! Доверьте их экспертам «Клерка». Завалите лучших экспертов своими вопросами, они это любят!
Ответ за 24 часа (обычно раньше).
Вся информация про безлимитные консультации здесь.
Уменьшаем взносы в ФСС
Какова процедура уменьшения взноса в ФСС, на какие расходы и на какую сумму можно уменьшить взнос на травматизм, какие расходы несут компании по профилактике коронавируса? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье.
Российские предприятия обязали заниматься профилактикой коронавирусной инфекции. Меры профилактики должны распространяться как на сотрудников компаний во время работы, так и на клиентов, получающих товар или услугу. Например, покупателям в магазинах должны быть предложены санитайзеры, поручни в общественном транспорте должны быть продезинфицированы и т.п. Расходы на эти меры предприятия несут самостоятельно. Спустя несколько месяцев государство решило поддержать в этом вопросе бизнес: сначала было выделено 20 млрд руб. на субсидирование расходов по профилактике для МСБ и индивидуальных предпринимателей из наиболее пострадавших отраслей, а также образовательные некоммерческие организации. Также было принято решение о возможности уменьшить взносы на травматизм компаниям, понесшим расходы на профилактику коронавирусной инфекции.
До 15 августа малые предприятия из перечня пострадавших отраслей могли подать заявку на получение субсидии на проведение профилактических мер. Однако «поезд не ушел»: до 1 октября можно подать заявку на уменьшение начисленных в текущем 2020 году взносов на травматизм за счет расходов по профилактике коронавируса.
20 тысяч рублей в месяц – средние расходы на профилактику коронавируса микро компании с двумя-тремя сотрудниками, например, туристического агентства или пункта выдачи товара.
22 мая было издано Постановление Главного государственного санитарного врача РФ за номером 15, согласно которому предприятия обязали проводить дезинфекцию всех рабочих помещений, использовать оборудование по обеззараживанию воздуха и создавать запасы дезинфицирующих средств. В частности, работодатели должны наладить температурный контроль работников, обеспечить средства индивидуальной защиты, антисептики, обеззараживающие и смывающие средства.
Наказание за несоблюдение мер профилактики предусмотрены серьезные – вплоть до приостановки деятельности предприятия на довольно существенный срок. За несоблюдение для ИП предусмотрен штраф 30-50 тысяч рублей, юрлицам 100-300 тысяч рублей. Если же из-за отсутствия профилактических мер последует вред здоровью или имуществу человека, то всем субъектам хоздеятельности предусмотрен штраф от 500 тысяч до 1 миллиона рублей или приостановление деятельности на период до трех месяцев, а точнее – до 90 суток.
Максимальное наказание за несоблюдение мер профилактики коронавируса:
2 июля 2020 года Правительство РФ издало Постановление за номером 976, в котором утвердило правила предоставления субсидий для малого бизнеса и НКО в сфере допобразования на проведение мероприятий по профилактике коронавируса. Величина субсидии для ИП без работников составила 15 тыс. руб., для других субъектов МСБ: 15 тыс. руб. плюс 6 500 руб. на каждого работника, на которого были поданы в ПФР сведений по форме СЗВ-М за май 2020 г.
На данную субсидию государством было выделено 20 млрд. руб. Заявки на нее можно было подать с 15 июля по 15 августа 2020 года. По информации ФНС, бизнес активно заявился на данную субсидию. По данным пресс-службы ФНС, уже на 24 июля налоговики получили 211 тысяч заявок более чем на 2 миллиона работников на сумму более 16 млрд рублей. Около 20% заявок не прошли, остальные 80% попали под необходимые критерии.
Бизнес-объединения обратились к Правительству РФ с просьбой расширить меры поддержки бизнеса на профилактику коронавируса. В частности, предлагалось увеличить величину субсидии и расширить список отраслей, которым полагается выплата. Этот вопрос еще на рассмотрении, но уже есть другое решение.
С 4 августа 2020 был расширен перечень предупредительных мер, на которые можно уменьшить размер страховых взносов в ФСС на травматизм, начисленных в текущем 2020 году, — в этот перечень были внесены расходы на проведение мероприятий по борьбе с распространением коронавируса.
Приказом Минтруда России от 10.12.2012 № 580н в РФ были утверждены Правила финансового обеспечения предупредительных мер по профилактике производственного травматизма и профзаболеваний. Приказом Минтруда от 23.06.2020 № 365н в эти правила были внесены дополнения. Эти изменения позволяют работодателям уменьшить начисленные в 2020 году взносы в ФСС на травматизм на расходы по предупреждению коронавируса. В Правила внесены как затраты, которые можно компенсировать, так и документы, которые нужно предоставить в отделение Фонда социального страхования для подтверждения затрат на профилактику коронавируса.
На какие расходы по профилактике «короны» можно уменьшить взнос на травматизм?
Далее мы расскажем, на какие виды затрат по профилактике коронавируса можно уменьшить взнос на травматизм и какие удостоверяющие документы о несении этих затрат требуются.
Требуются копии сертификатов (деклараций) соответствия, если приобретаемые средства защиты подлежат обязательной сертификации (декларированию).
Требуются: перечень приобретаемых дезинфицирующих средств с указанием их количества, стоимости, даты изготовления и срока годности; перечень приобретаемых дозирующих устройств с указанием их количества и стоимости; копии сертификатов (деклараций) соответствия, если дезинфицирующие средства и дозирующие устройства подлежат обязательной сертификации.
Требуются: перечень приобретенных дезинфицирующих средств вирулицидного действия с указанием их количества, стоимости, даты изготовления и срока годности; перечень приобретаемых устройств для комплексной обработки транспортных средств, транспортной упаковки материалов, оборудования, продуктов, служебных помещений, контактных поверхностей дезинфицирующими средствами вирулицидного действия с указанием их количества и стоимости; копии регистрационных удостоверений на рециркуляторы воздуха; копии сертификатов (деклараций) соответствия, если дезинфицирующие средства вирулицидного действия подлежат обязательной сертификации или декларированию.
Требуются: перечень приобретенных устройств для бесконтактного контроля температуры тела с указанием количества и стоимости; копии сертификатов, если устройства подлежат обязательной сертификации.
Требуются: копия списка работников, направляемых на обследование на COVID-19; копия договора на проведение обследования работников на COVID-19 с медицинской организацией; копия документа, подтверждающего стоимость обследования одного работника (если эта информация отсутствует в договоре); копия лицензии, подтверждающей допуск медицинской организации к проведению работ по тестированию на COVID-19; копия регистрационного удостоверения на используемые тесты.
Фонд социального страхования в письме от 05.08.2020 № 02-09-11/12-05-19094 уточнил ряд условий уменьшения взноса на травматизм. Во-первых, затраты на профилактику коронавируса не зависят от условий труда сотрудников, во-вторых, средства защиты могут быть российские, так и иностранного производства, в-третьих, лаборатории по проведению тестирования должны иметь лицензию на осуществление деятельности в области использования возбудителей инфекционных заболеваний человека и животных II степени опасности.
Какие документы нужны для уменьшения выплаты?
Как подать документы в ФСС.
Заявление со всеми документами можно подать до 1 октября 2020 года. Срок обращения с заявлением на уменьшение взноса на травматизм в 2020 году перенесен, прежний срок подачи документов с целью уменьшения взноса на травматизм заканчивался 1 августа. Эксперты рекомендуют не тянуть до последнего, так как могут «всплыть» пени, штрафы, недоимки, при которых вычет невозможен. Оставьте себе временной люфт на устранение разного рода неожиданностей и неточностей в оформлении документов.
Срок принятия решения зависит от суммы взносов, которые организация начислила в предыдущем году: 10 рабочих дней, если сумма взносов была до 25 млн руб, 18 рабочих дней – если взносы были выше 25 млн руб.
Сколько можно компенсировать за профилактику коронавируса?
ФСС не вернёт расходы на профилактику коронавируса за счет уплаченных ранее взносов. Данные расходы будут зачтены в счет предстоящих платежей.
Предельную сумму компенсации за профилактику можно рассчитать по формуле:
Лимит расходов = взносы на травматизм в 2019 — расходы на выплату больничных по несчастным случаям и профзаболеваниям, оплату отпусков сверх ежегодного, проезда для лечения в 2019) × 20 %.
Иначе должны рассчитать лимит те работодатели, у которых меньше 100 работников и в 2018–2019 годах не было финансирования предупредительных мер. Они рассчитывают лимит следующим способом:
Лимит расходов = (взносы на травматизм в 2017–2019 — расходы на выплату больничных по несчастным случаям и профзаболеваниям, оплату отпусков сверх ежегодного, проезда для лечения в 2017–2019) × 20 %
Бонус в виде дополнительных 10% (лимит увеличивается с 20 % до 30 %) получают страхователи, которые направят средства на санаторно-курортное лечение предпенсионеров и работающих пенсионеров.
Помочь оперативно и точно учесть все изменения в вопросах страхования и налогообложения призван СБИС. СБИС Бухгалтерский учет прост и понятен даже для тех, кто не знаком с бухгалтерским учетом. А СБИС Электронная отчетность позволит сдать отчетность без ошибок и точно в срок. Среди множества возможностей СБИС предоставляет живые консультации специалистов.
О том, как правильно сдавать отчетность и вести бух учет с помощью СБИС вам готовы рассказать наши специалисты.
Переход на систему прямых выплат пособий в 2020 году: что надо знать бухгалтеру
С 1 июля 2020 года к проекту по выплатам пособий напрямую из ФСС присоединились еще 8 регионов нашей страны. Таким образом, эксперимент распространился уже на 77 субъектов РФ. Вячеслав Шинкарев, эксперт по расчету заработной платы, страховых взносов и НДФЛ проекта «Контур.Зарплата» рассказывает, что надо предусмотреть участникам системы прямых выплат и как упросить работу по начислению пособий с помощью электронных больничных.
Чем система прямых выплат отличается от зачетной
Зачетная система
Рассмотрим, как действует эта система на примере пособия по временной нетрудоспособности. По окончании болезни работник приносит в бухгалтерию или кадровую службу больничный лист (или передает сведения об электронном листке нетрудоспособности). Работодатель вносит данные из бюллетеня в учетную систему, делает расчет в течение 10 дней и переводит пособие в ближайший день выплаты заработной платы. По желанию работодателя больничные можно перечислить отдельной суммой до дня выплаты зарплаты.
Информацию о выплаченном пособии по нетрудоспособности организация передает в ФСС. Если сумма пособия оказалась больше, чем сумма страховых взносов, работодатель может либо обратиться в Фонд за возмещением этой разницы, либо оставить «долг ФСС» на следующие месяцы календарного года (в следующем месяце он сможет уменьшить страховые взносы на сумму этой разницы). Если же величина пособия меньше, чем размер взносов в ФСС, фонд засчитывает сумму, потраченную на социальное страхование, а организация переводит сумму взносов за вычетом суммы пособия. Поэтому система и называется зачетной: работодатель платит в ФСС страховые взносы за минусом тех сумм, которые перечислил сотрудникам по больничным листам. Обратите внимание: речь идет о той части пособия, которая должна финансироваться за счет средств ФСС. Первые три дня больничных, которые оплачивает работодатель, в расчете не участвуют.
Система прямых выплат
Формы документов, необходимых для назначения и выплаты пособий в рамках пилотного проекта, утверждены приказами ФСС от 24.11 17 № 578 и 579.
В системе прямых выплат работник представляет все документы, необходимые для назначения пособия, в свою организацию. Но ответственность за перечисление выплат лежит на Фонде социального страхования. Работодатель не позднее 5 календарных дней должен представить в ФСС документы и расчет суммы пособия. Выполнить этот расчет можно в любой учетной программе или онлайн-сервисе.
Фонд обрабатывает полученные документы и не позднее 10 дней переводит деньги непосредственно работнику. Это может быть почтовый перевод, перечисление на счет в банке или на карту «Мир». (Также см. «Выплата пособий: срок обязательного перехода на карты «Мир» продлен»). Информацию о том, куда надо перечислять пособие, организация передает в ФСС вместе с пакетом документов.
Если Фонд обнаружит нестыковки или отсутствие подтверждающих документов, он должен в течение 5 рабочих дней направить запрос в организацию. У нее есть 5 рабочих дней, чтобы представить корректные данные.
Непосредственно застрахованному лицу ФСС выплачивает:
ВНИМАНИЕ
Для назначения пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет достаточно один раз передать в ФСС необходимые документы и расчет. Получать от сотрудников повторные заявления не надо. Выплаты будут перечисляться с 1 по 15 число месяца, следующего за расчетным (например, сумма за июнь должна прийти с 1 по 15 июля).
Страхователю ФСС возмещает:
Работодатель не может уменьшить сумму страховых взносов на указанные выплаты. ФСС именно возмещает эти деньги. Чтобы их получить, организация должна обратиться в фонд.
ВАЖНО
В пилотных регионах действует особый порядок возмещения затрат на оплату предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний работников, а также санаторно-курортного лечения лиц, занятых на работах с вредными или опасными факторами. Особенности установлены постановлением № 294, а форма заявления на возмещение расходов утверждена приказом Минздравсоцразвития от 11.07.11 № 709н.
Плюсы и минусы прямых выплат
Принципиальное отличие зачетной системы от эксперимента ФСС по прямым выплатам заключается в том, что в рамках пилотного проекта оплата пособий не зависит от того, перечисляет ли организация страховые взносы. Также неважно, есть ли деньги на ее расчетном счете: выплаты производит ФСС. Главное, что должен сделать работодатель из пилотного региона — своевременно представить пакет необходимых документов. Данные должны быть переданы в течение 5 календарных дней после того, как сотрудник принес документы в свою организацию.
Фонд, в свою очередь, имеет оперативную информацию по периодам нетрудоспособности и выплатам.
Работодатели, которые недавно перешли на прямые выплаты или сделают это в июле, оценят преимущества проекта: не надо изыскивать средства на выплату пособий и отражать эти суммы в отчетности. Главная сложность — большой объем дополнительной работы по обработке заявлений и формированию реестров. Количество операций увеличивается в разы, если работодатель не пользуется электронными больничными.
На каждый вид пособия работник заполняет форму заявления, которая состоит из 7 листов. При этом половина из них может остаться пустой. Заявление надо распечатать для каждого больничного листа. Работодатель должен хранить заявления, в том числе по уволенным работникам, и предъявить по требованию ФСС. В проекте изменений в приказ № 578 есть предложение формировать заявления только из заполненных полей, то есть работы будет меньше, но все же это достаточно объемная задача.
Также участники пилотного проекта должны составлять три вида реестров для следующих выплат:
Они формируются в печатном или в электронном виде. Печатные формы все разные. Электронные, в зависимости от учетной программы, можно передать одним файлом или сгруппировать по типам пособия.
И здесь бухгалтер столкнется с еще одной сложностью: печатные формы реестров огромны — в них включено до 47 столбцов. Поэтому, даже если в организации небольшой штат сотрудников, вести реестры в электронном виде гораздо удобнее.
ВНИМАНИЕ
Если численность работников страхователя составляет 25 или более человек, то реестр получателей пособий можно сдать только в электронной форме. Работодатели с меньшим числом сотрудников вправе передать реестр на бумажном носителе (лично или по почте) или направить в электронной форме.
Уменьшить количество операций по оформлению реестров помогут электронные листки нетрудоспособности (ЭЛН).
Как электронные больничные облегчают работу бухгалтера
Из бумажных больничных листов все данные нужно переносить в реестр вручную. Тем же, кто перешел на систему ЭЛН, проще — в этом случае программа сама внесет в реестр сведения из электронных листков нетрудоспособности. Вероятно, в будущем ФСС упростит механизм заполнения реестра при использовании электронных больничных. Предполагается, что достаточно будет ввести номер ЭЛН и данные для расчета пособия. В случае с бумажными больничными ручной ввод сведений в реестр сохранится.
Напомним, что возможность заменить бумажный больничный на электронную версию документа появилась с июля 2017 года (Федеральный закон от 01.05.17 № 86-ФЗ ). Подробнее о том, что такое ЭЛН, как его получить и использовать, см. «Электронный больничный лист в 2019-2020 годах». Если организация планирует начать работу с электронными листками нетрудоспособности, ей необходимы:
Сертификат электронной подписи. Чтобы получать электронные больничные с сайта ФСС, достаточно одного сертификата — на юридическое лицо. А чтобы отправлять заполненные больничные, необходимы три подписи:
Можно обойтись одним сертификатов. В этом случае нужно составить внутренний документ и доверенность, которая дает право подписывать ЭЛН сертификатом, выданным на определенного человека или организацию.
Средства криптозащиты информации. Выбор средств защиты зависит не от желания руководителя или бухгалтера организации. Его определяет выданный организации сертификат электронной подписи.
Сервис ФСС по работе с ЭЛН. Этот сервис предусматривает две возможности. Первая — скачать электронный больничный лист. Для этого необходимо указать в сервисе СНИЛС работника, номер электронного листка нетрудоспособности, регистрационный номер организации. После того больничный лист нужно обработать в кадровой и бухгалтерской программе (заполнить табель, выполнить расчет суммы больничного). Вторая возможность — отправить в ФСС результаты расчета (то есть ту часть ЭЛН, которую заполняет страхователь).
Часто работодатели сетуют на то, что сервис ФСС не позволяет скачивать сразу все ЭЛН по организации. В фонде объясняют это заявительным характером больничного (сотрудник может не предъявить его работодателю). В ближайшем будущем ФСС планирует ввести подписку на оповещения по выданным электронным больничным. То есть страхователь будет получат извещения о том, что по такому-то СНИЛС выписан, продлен или закрыт больничный лист. Для этого организация должна подключиться к системе электронного документооборота через спецоператора. Пока сервис подписки работает в тестовом режиме.
Очевидны преимущества электронных больничных: у кадровиков нет проблем с хранением и учетом бумажных форм, электронные больничные невозможно подделать, а кроме того, всем участникам взаимодействия доступны сведения о периодах нетрудоспособности, полученных ЭЛН и выплаченных пособиях. Информация хранится в системе ФСС и может запрашиваться страхователем неоднократно. А самое главное — переход на электронные больничные существенно упрощает формирование реестров, исключает ручной ввод данных и минимизирует риск ошибок.
Некоторые бухгалтерские решения, например «Контур.Зарплата», обеспечивают взаимодействие работодателей с ФСС по электронным больничным листам непосредственно из программы.
