Отмена ЕНВД с 2021 года: как перейти на УСН, ОСНО, патент или ЕСХН и работать дальше
Переход с ЕНВД на другой налоговый режим неизбежен. В ближайшее время каждому «вмененщику» придется решить, на какой налоговой системе работать в 2021 году. В этой статье — обзор всех возможных вариантов. И рекомендации о том, когда нужно подать соответствующее заявление (уведомление), какие режимы можно совмещать, в какие сроки необходимо отчитываться.
Почему отменяют ЕНВД
Отказ от «вмененки» планировали давно. Сначала предполагалось, что ЕНВД просуществует до конца 2013 года. Потом — до конца 2017 года. Затем сроки снова продлили, но от идеи аннулировать спецрежим не отказались.
В чем же главная причина такого решения? В том, что из-за ЕНВД региональные бюджеты недополучают средства. Ведь единый налог платится с вмененного дохода, а он меньше фактического.
СПРАВКА
«Вмененка» появилась в 90-е годы прошлого века. В то время у налоговой службы не было технической возможности определить, какой доход получает каждая компания и каждый ИП. Теперь такая возможность есть. Поэтому пришло время начислять налоги, исходя из точных, а не приблизительных, данных. Подобные объяснения давал председатель Правительства РФ Михаил Мишустин.
Последние новости по отмене ЕНВД в 2021 году
Окончательной датой упразднения «вмененки» станет 1 января 2021 года. Начиная с этого дня, положения главы НК РФ о едином налоге на вмененный доход не применяются (ч. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.12 № 97-ФЗ в редакции Федерального закона от 02.06.16 № 178-ФЗ; см. « ЕНВД отменят через год »).
Что будет вместо ЕНВД, и какие налоги его заменят
Но есть и другие варианты. В частности, допустимо с января 2021 года перейти на:
Куда перейти с «вмененки» в 2021 году
Переход с ЕНВД на УСН в 2021 году: условия и новые критерии
«Упрощенка» — это налоговый спецрежим, при котором организации и ИП перечисляют единый «упрощенный» налог (см. « Глава 26.2 НК РФ. Упрощенная система налогообложения (УСН или «упрощенка») »). Можно выбрать один из двух вариантов.
Первый — применять облагаемую базу «доходы » и платить налог по ставке 6% (в общем случае).
Второй — применять базу «доходы минус расходы » и платить налог по ставке 15% (в общем случае).
ВАЖНО
В большинстве случаев компании на УСН не платят налог на прибыль и налог на имущество. Предприниматели не платят НДФЛ с выручки и налог на имущество физлиц в отношении определенных объектов. И те, и другие освобождены от НДС (кроме НДС при импорте и некоторых других случаев). При этом «упрощенщики» должны платить страховые взносы, транспортный налог и делать прочие перечисления в бюджет.
Кто может стать «упрощенщиком» с 2021 года? Есть несколько условий:
ВНИМАНИЕ
Если «вмененщик» решит перейти на УСН с начала 2021 года, он должен подать в инспекцию (по месту нахождения компании или месту жительства ИП) уведомление по форме № 26.2-1. Сделать это нужно не позднее 31 декабря 2020 года (те, кто в 2020 году совмещал ЕНВД и УСН, уведомление не представляют). Если время позволяет, свое решение можно изменить: указать другой объект налогообложения, либо вовсе отказаться от «упрощенки». В этом случае следует не позднее 31 декабря 2020 года представить новое уведомление и (или) соответствующее обращение (см. «Отмена ЕНВД: налоговики рассказали, как перейти с «вмененки» на «упрощенку»»).
Тем, кто будет применять УСН, нужно в течение года соблюдать ограничения по выручке и средней численности сотрудников (см. табл. 1). В 2021 году лимиты увеличены (см. « Как изменится УСН в 2021 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс »). Кроме того, установлено значение коэффициента-дефлятора для применения УСН на 2021 год. Оно составит 1,032 (см. « Утверждены коэффициенты‑дефляторы на 2021 год »).
Ограничения для тех, кто планирует остаться на УСН в 2021 году
Показатель
Ограничение
Доходы за квартал, полугодие, 9 месяцев, год.
В них не включается:
не более 206,4 млн руб.(200 млн. руб. х 1,032)
Средняя численность работников за квартал, полугодие, 9 месяцев, год
ВНИМАНИЕ
Недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.Эльба». Сервис позволяет: вести учет доходов и расходов при УСН (в том числе раздельный учет при совмещении «упрощенки» с патентом), рассчитывать сумму личных взносов ИП и налоги при УСН, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльба» прошло менее трех месяцев
Как перейти с ЕНВД на патент (ПСН) в 2021 году
Патентная система налогообложения доступна только для ИП (см. « Глава 26.5. Патентная система налогообложения (ПСН) »). Предприниматель покупает патент на период от месяца до года. Налог рассчитывается как потенциально возможный доход для того или иного вида деятельности, умноженный на ставку. В большинстве случаев ставка составляет 6%.
ВАЖНО
В общем случае предприниматели на ПСН освобождены: от НДФЛ с выручки; от НДС (кроме НДС при импорте); от налога на имущество физлиц по некоторым объектам; от торгового сбора. Но это относится только к «патентной» деятельности. По иным видам бизнеса надо платить налоги по соответствующим системам. Плюс к этому нужно платить страховые взносы, транспортный налог и делать остальные перечисления в бюджет.
Для получения патента на 2021 год (или на его отдельные месяцы) необходимо соблюдение условий.
ВНИМАНИЕ
Чтобы получить патент, нужно подать заявление по форме № 26.5-1 (для работы в своем регионе — в ИФНС по месту жительства, в другом регионе — в любую инспекцию этого региона). Срок — не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала перехода на данный спецрежим. Значит, чтобы находиться на ПСН с 1 января 2021 года, заявление следует представить 17 декабря 2020 года или ранее. Один патент дается для одного вида бизнеса. Желающие работать на ПСН по двум, трем и более видам деятельности должны получить два, три и более патента.
Законодатели ввели для ПСН новые правила, которые начнут действовать с января 2021 года. Поправки утверждены Федеральным законом от 23.11.20 № 373-ФЗ. Назовем основные новшества:
Применяя ПСН, следует соблюдать ограничения. Доходы по всем видам «патентной» деятельности не должны превышать 60 млн руб. Если ПСН совмещается с «упрощенкой», лимит необходимо применять к сумме доходов по обоим спецрежимам. Число наемных работников не должно быть более 15 человек по всем направлениям бизнеса на ПСН.
Как перейти с ЕНВД на самозанятость (НПД) в 2021 году
Налог на профессиональный доход платят самозанятые граждане: предприниматели и «обычные» физлица (см. « Налог на профессиональный доход для самозанятых граждан (Федеральный закон от 27.11.18 № 422‑ФЗ )»). В настоящее время данный налоговый режим доступен во всех регионах России.
Суть системы для самозанятых сводится к следующему. Человек показывает свои доходы и платит налог по льготной ставке. Если выручка получена от физлица — 4%, если от компании или ИП — 6%.
ВАЖНО
С профессиональных доходов не надо платить НДС (за исключением НДС при импорте), НДФЛ и страховые взносы. При этом трудовой стаж не засчитывается. Исправить ситуацию можно, если перечислять пенсионные взносы добровольно. Тогда период уплаты НПД включат в стаж при начислении пенсии. Если же самозанятый гражданин одновременно работает по найму, его зарплата облагается налогом на доходы физлиц.
Кому разрешено стать самозанятым в 2021 году? Должны выполняться следующие условия.
ВНИМАНИЕ
Чтобы стать самозанятым в 2021 году, надо скачать на смартфон приложение «Мой налог» (или установить на компьютер веб-кабинет с таким же названием). Затем пройти несложную процедуру регистрацию. Налоговики проверят данные и пришлют уведомление о постановке на учет (подробнее см. «Самозанятые граждане в 2020: виды деятельности, налоги, регионы»). Получать статус ИП не обязательно. Но если этот статус уже есть, его можно оставить. Перейти на уплату НПД можно в любой момент, не обязательно с начала года, месяца или квартала.
В процессе работы на спецрежиме для самозанятых необходимо соблюдать ограничение по профдоходам: не более 2,4 млн руб. нарастающим итогом с начала календарного года. Совмещать с другими налоговыми системами нельзя (даже в отношении доходов, не относящихся к профессиональным).
Переход с ЕНВД на ЕСХН в 2021 году
Выбрать систему в виде ЕСХН вправе только компании и ИП, которые являются сельскохозяйственными товаропроизводителями. Это те, кто производит, перерабатывает и продает сельхозпродукцию, при этом доля от ее продажи — не менее 70% всей выручки. Есть и другие категории сельхозпроизводителей (см. « Глава 26.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН или единый сельхозналог) »). Нельзя перейти на ЕСХН организациям и предпринимателям, которые производят подакцизную продукцию, занимаются игорным бизнесам и в некоторых других случаях.
Величина ЕСХН равна разнице между доходами и расходами, умноженной на 6%. У регионов есть полномочия снижать ставку.
ВАЖНО
Юрлица на ЕСХН в общем случае не платят налог на прибыль, а предприниматели — НДФЛ от выручки. В отношении объектов, которые используются при производстве, переработке и продаже сельхозпродукции, не нужно перечислять налог на имущество. Остальные платежи в бюджет (НДС, страховые взносы с зарплаты сотрудников, транспортный налог и проч.) необходимо делать.
Чтобы стать плательщиком единого сельхозналога с 2021 года, нужно подать уведомление по форме № 26.1-1 не позднее 31 декабря 2020 года.
Если в течение года доля доходов от продажи сельхозпродукции станет меньше 70%, право на ЕСХН будет утрачено с начала этого года. В случае, когда компания или ИП перестает заниматься сельхоздеятельностью, необходимо в течение 15 дней уведомить об этом налоговую инспекцию.
Совмещение спецрежимов
Находиться одновременно на двух режимах можно только в одном случае: первый из этих режимов — ПСН, а второй — ЕСХН, «упрощенка» или ОСНО. Любые другие комбинации под запретом (см. табл. 2).
Какие налоговые режимы допустимо (недопустимо) совмещать друг с другом
Налоговые режимы
Можно / нельзя совмещать
Альтернативы ЕНВД для розничной торговли в 2020
Несмотря на то, что налоговых режимов, которые могут заменить ЕНВД, формально всего три, но я выделила целых шесть.
Формально три, это: патент, упрощенка и общий режим.
Но дело в том, что упрощенка настолько отличается в зависимости от выбранного объекта налогообложения, что представляет из себя как бы два независимых налоговых режима:
1) УСН с объектом доходы и
2) УСН с объектом доходы минус расходы.
Организационно-правовая форма.
ИП или ООО (точнее, не только ООО, а любое юрлицо).
Главные плюсы ИП по сравнению с ООО заключаются в том, что:
Это главные плюсы и, думаю, что нам на этом этапе, этого достаточно. Выгоды очевидны.
И учитывая, что бизмесмены самостоятельно выбирают организационно-правовую форму для ведения бизнеса, и я бы рекомендовала рассматривать ИП с особым пристрастием,
но есть одно НО для розницы, которое называется.
Розничная торговля крепким алкоголем.
В соответствии с Федеральным законом 171-ФЗ от 22.11.95 «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции», крепкий алкоголь в розницу могут продавать только организации, а ИП может продавать лишь пиво и слабоалкогольные напитки (статья 16, пункт 1).
Подробности о методике расчета налога с примерами в статье «Режимы налогообложения 2020»:
УСН с объектом ДОХОДЫ
УСН с объектом ДОХОДЫ-РАСХОДЫ
Для того, чтобы сравнивать альтернативы ЕНВД на цифрах, нам нужно изначально понимать размер самого налога.
Формула расчета налога ЕНВД в рознице следующая:
ЕНВД = Площадь магазина х Базовая доходность на 1 кв.м. в месяц х К1 х К2 х 15%,
Далее, полученная сумма ЕНВД может быть уменьшена до 50% на страховые взносы за работников, суммы выплат по больничным листам за счет работодателя, страховые взносы ИП «за себя».
Для того, чтобы можно было посмотреть цифры в сравнении между разными регионами я сделала выборку на 13 городов: Грозный, Екатеринбург, Казань, Краснодар, Москва, Люберцы (Московская область), Нижний Новгород, Новосибирск, Пенза, Ростов-на-Дону, Самара, Санкт-Петербург и Челябинск.
Считаем на год.
Первая часть расчета будет одинаковая для всех 13 городов:
50 м.кв х 1800 х 2,005 х 15% х 12 мес = 324 810
Кому интересно сравнить стоимость патента в разных городах, я подготовила диаграмму.
На диаграмме представлена стоимость патента для розничного магазина, площадью до 50 квадратных метров, на весь 2020 год.
На примере тех же 13 городов, для которых мы считали ЕНВД.
Для каждого города приведены отдельно минимальная стоимость патента и максимальная стоимость патента, потому что в зависимости от площади торговой точки, числа наемных работников, вида товаров или территориальной зоны стоимость патента может колебаться даже в пределах одного города. (Эти правила устанавливают региональные власти).
ИП на патенте заплатит в год:
1) Цену патента (считаем в калькуляторе).
3) Дополнительный взнос в пенсионный фонд: 1% от выручки, превышающей 300 000 рублей. Итоговая сумма взноса в пенсионный фонд (фиксированный платеж + дополнительный взнос) не может превышать в 2020 году 259 584 рубля.
Важная дополнительная информация про дополнительный взнос ИП на патенте.
Для расчета дополнительного взноса ИП на патенте налоговой базой признается ПОТЕНЦИАЛЬНО ВОЗМОЖНЫЙ ДОХОД (указанный на обратной стороне патента), независимо от фактически полученной выручки.
*Рассчитать потенциально возможный доход можно обратным счетом, зная цену патента, рассчитанную в патентном калькуляторе.
Ставка налога по патенту составляет 6% от потенциально возможного дохода. Исключение составляет только Крым: там 4% до 2021 года.
Формулы:
Общая: Потенциально возможный доход = Цена патента / 6 х 100
Для Крыма: Потенциально возможный доход = Цена патента / 4 х 100
А далее, чтобы рассчитать дополнительный взнос в ПФ, из полученной суммы вычитаем 300 000, затем умножаем ее на 1% (и проверяем, на всякий случай, не превышено ли ограничение годового взноса в ПФ).
Рассчитаем платежи для ИП на патенте в городе Новосибирск, вид деятельности: розничная торговля через магазин площадью 50 кв.м.
Организации и ИП, применяющие УСН, самостоятельно выбирают объект налогообложения.
Есть 2 варианта:
1) Доходы, ставка 6% (в отдельных регионах может быть снижена до 1%)
2) Доходы-Расходы, ставка 15%, но не менее 1% от доходов (в отдельных регионах ставка может быть снижена с 15% до 5%).
Перейти по ссылке → Выбрать свой регион вверху страницы → Спуститься вниз до текста «Информация ниже зависит от вашего региона» → Ознакомиться с информацией по региональным льготам.
Сведения о субъектах РФ, принявших законы о снижении налоговой ставки по УСН с сайта Минфина (по состоянию на 2017, все регионы в одном файле). Ссылка на документ.
ССЫЛКИ НА КАЛЬКУЛЯТОР УСН:
КАЛЬКУЛЯТОР УСН, скачать в формате ODS https://yadi.sk/d/qOnf89rFErxIHw
ИП на УСН платит в год:
2) Дополнительный взнос в пенсионный фонд: 1% от выручки, превышающей 300 000 рублей. Итоговая сумма взноса в пенсионный фонд (фиксированный платеж + дополнительный взнос) не может превышать в 2020 году 259 584 рубля.
3) Налог по УСН (зависит от выручки, считается кассовым методом, методика различается в зависимости от выбранного объекта налогообложения: ДОХОДЫ или ДОХОДЫ-РАСХОДЫ).
Рассчитаем налог для ИП на УСН в городе Новосибирск, вид деятельности: розничная торговля через магазин площадью 50 кв.м. за 2020 год.
(будем считать, что это оплаченные принимаемые для расчета УСН доходы и расходы, но они не включают платежи ИП «за себя» в пенсионный и медицинский фонд, которые тоже оплачены.)
В Новосибирске действуют общие ставки по УСН: 6% для объекта ДОХОДЫ и 15% для объекта ДОХОДЫ-РАСХОДЫ (в Новосибирске нет региональных льгот, но для других регионов обязательно проверяйте).
За 2020 год ИП заплатит следующиеи налоги
1) Фиксированные взносы ИП: 40 874
Чем заменить ЕНВД? Эксперты помогут понять, что выгоднее
Единый налог на вмененный доход перестанет существовать с января 2021 года. Правила применения вменёнки прописаны в Главе 26.3 Налогового кодекса РФ. Глава утратит силу с началом 2021 года, и к этому времени предпринимателям нужно сменить ЕНВД на другой режим. Эксперты Контур.Маркета помогут разобраться в разных системах налогообложения и подсчитать, что выгоднее.
О чем узнаете из статьи:
Общая система налогообложения (ОСН)
Ваша компания по умолчанию перейдет на ОСН, если не выберет другой налоговый режим. ОСН — это совокупность налогов, каждому из которых посвящена статья в Налоговом кодексе. Применять общую систему может любое предприятие.
Юрица в рамках ОСН платят налоги:
ИП на основной системе выплачивают:
К перечисленным выплатам добавятся и другие налоги, если они касаются вашей деятельности. Например, земельный, транспортный, отраслевые сборы и платежи.
ОСН больше подходит крупным предприятиям из-за максимальной налоговой нагрузки. Небольшие компании используют ОСН, если большинство контрагентов работают с НДС или деятельность связана с импортом.
ОСН предусматривает выплату ряда налогов, в том числе:
На ОСН необходимо вести бухгалтерский и налоговый учет, чтобы правильно определять налогооблагаемую базу и сумму налога. К примеру, в расходы можно включать только экономически обоснованные затраты, например, покупку канцтоваров для бухгалтерии, а не шубу для директора.
Упрощенная система (УСН)
Упрощёнку имеют право применять ИП и юрлица, но не все. В Главе 26.2 НК РФ есть ряд условий для права использовать УСН, вот некоторые из них:
Вы не вправе применять УСН, если ваш бизнес входит в этот список (пункт 3 статьи 346.12 НК РФ). Например, в нем есть страховщики, нотариусы, ломбарды и другие.
Налоговый режим имеет два вида:
Налоговая ставка 5-15 %, ее устанавливают региональные власти. Например, 5 % платит бизнес из сферы спорта и образования в Свердловской области, 10 % платят московские компании, оказывающие социальные услуги, а стандартная ставка для москвичей — 15 %.
Налогоплательщики УСН освобождены от уплаты: НДС, налога на прибыль организации и некоторых других налогов. Есть исключения для ИП и юрлиц, смотрите их на сайте ФНС.
При применении УСН тоже нужно вести бухучет и экономически обосновывать свои траты. Например, можно включать в расходы зарплату, аренду помещения, плату за обслуживание банковского счёта. Нельзя включать личные покупки, поставку воды в офис. Перечень допустимых расходов описан в статье 346.16 НК РФ.
Есть вопрос по переходу с ЕНВД или по ведению номенклатуры товаров в онлайн-кассах? Эксперт Контур.Маркета подскажет. Задайте ваш вопрос по номеру 8 800 500-00-92
Патентная система (ПСН)
Патент могут применять только ИП из перечня (Глава 26.5 НК РФ). Вот некоторые виды деятельности, для которых разрешен патент:
ПСН применять нельзя, если продаете подакцизные товары или маркированную обувь, лекарства и меховые изделия.
Еще есть ограничения по количеству сотрудников (не более 15), числу обособленных объектов (торговых точек или филиалов) и объему годового дохода.
Региональные власти вправе вводить свои условия. Например, в Московской области доход розничного магазина без сотрудников не должен превышать 231 772 руб. в год. А на Сахалине доход связан не с количеством сотрудников, а с числом торговых точек. Так, магазин без филиалов может зарабатывать не более 500 000 руб., если хочет работать на патенте.
Налогоплательщики ПСН освобождены от уплаты: НДС, НДФЛ, налога на имущество и на доходы физлиц. Исключения смотрите на сайте налоговой.
Как узнать условия применения УСН и ПСН для своего региона
1. Выберите свой регион на сайте налоговой, для этого зайдите на страницу ПСН или УСН:
2. Прокрутите страницу вниз до раздела «Особенности регионального законодательства» и читайте местные законы касательно патента или УСН:
Как рассчитать, какой налоговый режим выгоднее
Для примера посчитаем нагрузку розничного магазина с пивом в ассортименте. Магазин принадлежит ИП без сотрудников, город Екатеринбург.
Что показывает Контур.Бухгалтерия
Теперь посмотрим, что покажет калькулятор налоговой
Обратите внимание, что размер ставки может отличаться в зависимости от региона. Когда вы выбираете регион в Бухгалтерии, калькулятор автоматически указывает региональную ставку. А калькулятор налоговой указывает общую ставку, и ее нужно менять самому.
Данные о налоге 14 149 руб. сошлись только после того, как в калькуляторе налоговой мы вручную исправили региональную ставку.
Указывайте налоговую систему в чеке по требованиям закона 54-ФЗ
Сервис Контур.Маркет с кассовой программой позволяет соблюдать закон и работать даже с двумя системами налогообложения.
Режим 2021: на что меняем ЕНВД
Как известно, правительство не собирается пролонгировать сроки применения единого налога на вмененный доход, поэтому необходимо заранее просчитать варианты и решить — с каким налоговым режимом встретить новый 2021 год.
Кое-кто из вмененщиков потерял или потеряет право на ЕНВД уже в текущем году. Например, продавцы обуви. Все дело в том, что вмененка не применяется в отношении торговли товарами, подлежащими обязательной маркировке.
Шило на мыло
Какие альтернативные варианты есть у тех кто сейчас работает на ЕНВД:
Рассмотрим особенности, плюсы и минусы каждой системы или режима.
Можно вообще ничего не делать для перехода. Если вы применяли исключительно ЕНВД и не подавали заявления на УСН ранее, то при прекращении действия вмененки автоматически окажетесь плательщиком налога на прибыль (или НДФЛ для индивидуальных предпринимателей) и НДС.
Из положительного тут только то, что с вами с удовольствием станут работать компании, которые заинтересованы в получении вычета по НДС. В остальном большинству налогоплательщиков общая система невыгодна.
Есть возможность подать заявление на освобождение от уплаты НДС (статья 145 НК РФ). Для этого ваша выручка без учета налога за три предшествующих последовательных календарных месяца не должна превышать в совокупности 2 млн. рублей.
Итак, общая система — не наш вариант. Давайте искать альтернативу дальше.
Также существуют услуги бухгалтерского сопровождения ОСНО, которые позволят передать бухгалтерское обслуживание на аутсорсинг и избавят от необходимости найма бухгалтера.
УСН «доходы минус расходы»
Если вы не подавали заявление о переходе на УСН, то сделать это необходимо до 31 декабря 2020 года. Если у вас параллельно действуют два режима — УСН и ЕНВД, то также можно ничего не делать, конечно, если вы не хотите изменить объект налогообложения и перейти с «расходной» упрощенки на «доходную».
Какие плюсы — более щадящий вариант по сравнению с ОСНО, нет НДС (кроме экспортного, он не является исключением), налог вы будете платить по ставке 15%, или даже меньше (надо смотреть местное законодательство). На УСН действует освобождение от налога на имущество, за исключением случая, когда налоговая база по объекту недвижимости определяется, исходя из кадастровой стоимости. Отчетность раз в год, в течение года только авансовые платежи. Плюсы так себе.
Вышел Федеральный закон № 266-ФЗ от 31.07.2020, который устанавливает переходные периоды. Налогоплательщик сможет сохранить право на УСН, при условии, что его доходы превысят 150 млн. рублей, но не превысят 200 млн. рублей и (или) средняя численность работников превысит 100 человек, но не превысит при этом барьер в 130 человек. Единый налог, правда, придется заплатить в повышенном размере — 20% для «доходы минус расходы» и 8% для «доходной» упрощенки.
Для ОСНО и УСН «доходы минус расходы» важно правильное ведение бухгалтерского учета уже сейчас. При этом большинство предпринимателей вообще пренебрегают бухучетом, потому что по закону имеют право его не вести и порядка в делах не имеют. Не представляют точно, что у них происходит с активами, есть ли реальная прибыль или только ее видимость. Организации, надо признать, не отстают.
В результате многие из них не осознают с какими трудностями придется столкнуться при переходе. К примеру, часть товаров по которым отсутствуют накладные, окажется не проданной на конец 2020 года. Как учитывать в дальнейшем продажи, если отсутствуют подтверждающие документы? Или каким образом на будущем ОСНО реализовывать товары, по которым есть все необходимое и даже счета-фактуры, но нет реальных остатков в учетной программе, ведь ранее приходы и расходы заносили в нее нерегулярно?
УСН «доходы»
Один из самых приемлемых вариантов. По сравнению с предыдущими есть гораздо больше плюсов. Например, ставка налога всего 6%, в некоторых регионах даже ниже для отдельных видов деятельности. Можно уменьшить налог (не базу!) на уплаченные страховые взносы за сотрудников, взносы ИП «за себя» и больничные за счет работодателя. До 50% сокращают размер налога организации и до 100% ИП без работников. Расчет налога максимально прост, декларация также подается один раз в год.
Отрицательны стороны — лимиты выручки и других показателей аналогичны тем, что применяются для УСН «доходы минус расходы», да и остальные ограничения на «доходную» упрощенку также распространяются.
Патентная система налогообложения (патент)
Еще один альтернативный вариант — патент. Многие сравнивают его с ЕНВД или даже приравнивают. И действительно, виды деятельности до боли знакомые (с 1 января 2021 года перечень даже будет расширен), а расчет налога ведется от потенциального дохода.
Несомненные плюсы патента — налоговая пришлет или выдаст на руки документ, где четко расписано какую сумму и до какого числа необходимо оплатить. Не запутаешься. Нет никакой налоговой отчетности. Исключение — отчеты за работников.
Есть возможность самостоятельно выбрать срок действия — от 1 до 12 месяцев. Главное не забывать правила:
Что в патенте хорошо — можно взять его на пробу на один-два месяца и, если не понравится, больше не получать новый. Также радует ставка — 6% от потенциального дохода.
Самый главный минус — применять патентную систему налогообложения разрешено только индивидуальным предпринимателям.
Далее следуют ограничения — в выручке не более 60 миллионов рублей в год; по средней численности — до 15 человек и отсутствие возможности уменьшить налог, например, на взносы как на УСН. Этот вопрос, кстати, давно обсуждается, но пока никаких поправок, послаблений и даже законопроектов в правительстве для изменения ситуации не рассматривается.
Для перехода на ПСН предпринимателю необходимо предоставить в налоговую службу по месту жительства или месту деятельности (подробнее см. пункт 2 статьи 346.45 НК РФ) заявление по форме 26.5-1.
Самозанятость
Эксперимент расширен в 2020 году по всей России, регионам разрешено с 1 июля свободно вводить на своей территории НПД. Самозанятость доступна физическим лицам или ИП, если они работают в одиночку и не используют наемных сотрудников. При этом ИП также освобождаются от уплаты взносов в ПФР, но должны отказаться от любых других режимов налогообложения и работать только с НПД.
Простая регистрация : через портал Госуслуг, в кабинете на сайте ФНС, в уполномоченных банках или через приложение «Мой налог». Отчетность отсутствует как класс, а расчет налога ведется автоматически прямо в приложении — вы всегда в курсе, сколько именно нужно перечислить ФНС (произвести оплату также можно прямо со смартфона).
Ставки НПД : 4% при получении дохода от физлиц и 6% с платежей от организаций. Действует бонус — 10000 рублей, он дается один раз и постепенно расходуется на погашение части налога. На 1 % можно сократить платеж по налогу с доходов от физических лиц и на 2% от юридических.
Все бы хорошо, но и здесь не обошлось без жестких ограничений:
Если смотреть с точки зрения проведенного сравнения, то выбор очень ограничен. Для малого бизнеса проще всего переходить на УСН, при этом у ИП более выгодная позиция — они еще вправе освоить патент или самозанятость. У организаций и ИП, не вписывающихся в ограничения для упрощенки (и, тем более, для прочих режимов), альтернатива отсутствует, им придется смириться с общей системой и вкусить все прелести НДС.
Бухгалтерские услуги, предоставляемые компаниями на аутсорсинге, включают работу сотрудников, которые помогут своевременно подать документы и быстро перейти на более выгодный режим, не дожидаясь следующего года.
