Стандартный налоговый вычет на детей
Стандартным вычетом могут пользоваться все родители, на обеспечении которых находятся дети. В данной статье мы рассмотрим, что это за вычет, его размер и как его получить.
Что такое стандартный налоговый вычет за детей?
Согласно налоговому законодательству с заработной платы удерживается НДФЛ в размере 13%. Если у Вас есть дети, Вы можете рассчитывать на льготы по уплате налога – с части вашей заработной платы налог удерживаться не будет.
Например, если у Вас один ребенок, Вы имеете право на стандартный вычет в размере 1400 рублей в месяц. Это означает, что с части заработной платы в размере 1400 рублей у Вас не будет удерживаться налог в размере 13%. То есть Вы будете получать на 1400 х 13% = 182 рубля в месяц больше.
Размер вычета на детей
С 2016 года действуют следующие размеры вычета:
— за первого и второго ребенка Вы можете освободить от налога по 1400 руб. в месяц (соответственно, Вы будете получать на 182 рубля больше);
— за третьего и последующих детей Вы можете освободить от налога по 3000 руб. в месяц (соответственно, Вы будете получать на 390 рублей больше).
Пример: У Мирошиной Н.И. трое несовершеннолетних детей. Соответственно, она имеет право на вычет в размере 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей в месяц. Это значит, что с суммы 5800 рублей у Мирошиной Н.И. не будет удерживаться налог по ставке 13%. Поэтому Мирошина Н.И. будет получать зарплату на 754 рубля в месяц больше (5800 х 13%).
Заметка: вычет, предоставляемый родителям на детей-инвалидов, составляет 12 000 рублей в месяц. Подробнее об этом в нашей статье: «Размер стандартного вычета на детей».
Получить стандартный вычет на детей может каждый из родителей. При этом, если у ребенка единственный родитель, а также в некоторых других случаях можно получить вычет в двойном размере (см.: «Вычет в двойном размере»).
За детей какого возраста можно получать вычет?
Вы можете получать стандартный вычет можно на детей в возрасте:
— до 24 лет, если они обучаются по очной форме (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Предел дохода, до которого можно получать вычет
Кроме ограничения по возрасту детей, законодательство установило предельный доход, по достижении которого вычет перестанут предоставлять. С месяца, в котором Ваш доход с начала года превысит 350 000 рублей, вычет получить будет нельзя.
Пример: У Саватьевой Э.А. двое несовершеннолетних детей. Заработная плата Саватьевой Э.А. составляет 80 000 руб. в месяц. Таким образом, стандартный вычет на детей она сможет получать четыре месяца (80 000 х 4 = 320 000 руб.). По итогам пятого месяца доход Саватьевой Э.А. превысит 350 000 руб. (80 000 х 5 = 400 000 руб.), а значит стандартный вычет она получить больше не сможет.
Подробнее ознакомиться с информацией о предельном доходе можно в статье: «Ограничения по доходу».
Как получить вычет на детей?
Для получения вычета на детей через работодателя Вам необходимо представить ему следующие документы:
— свидетельство о рождении ребенка;
Если ребенок старше 18 лет, то дополнительно потребуется:
— справка из учебного заведения об очной форме обучения.
Если работодатель не предоставляет Вам стандартный вычет, его можно получить через налоговую инспекцию, заполнив декларацию 3-НДФЛ. Более подробная информация о получении вычета представлена в статье: «Процесс получения стандартного вычета».
Стоит ли получать вычет?
Как мы рассматривали выше, процесс получения стандартного вычета через работодателя крайне прост. Однако учитывая небольшой размер вычета, многие родители не используют свое право.
Заявлять вычет или проигнорировать государственную льготу – решать только Вам.
Какие налоговые вычеты можно получить, если есть дети
Когда рождается ребенок, он сразу помогает родителям экономить на налогах. Мама и папа могут получать налоговые вычеты и платить меньше НДФЛ. Иногда для этого нужно на что-то потратиться и только потом вернуть часть денег. Но есть вычеты, которые сами собой уменьшают налог — даже без расходов. Иногда это шанс сэкономить несколько сотен тысяч рублей.
Собрали все налоговые вычеты, которые можно получить, если у вас есть ребенок. Все они помогают снизить или не платить НДФЛ в разных ситуациях.
Стандартный вычет за ребенка
Общие условия. Этот вид вычета каждый месяц уменьшает налогооблагаемый доход обоих родителей. Если есть ребенок, мама и папа платят немного меньше НДФЛ. Стандартный вычет дают на детей до 18 лет, а если они учатся очно — до 24 лет.
Сколько можно сэкономить. Сумма вычета зависит от того, какой по счету ребенок. Еще есть нюансы с инвалидностью и наличием обоих родителей. Сэкономить можно 13% от суммы вычета.
Когда доход с начала года превысит 350 тысяч рублей, право на вычет пропадает. А со следующего года опять появляется.
Размер стандартных вычетов на детей
| Кто получит | Сумма | Экономия на НДФЛ в месяц | |
|---|---|---|---|
| Первый или второй ребенок | оба родителя и их супруги | 1400 Р | 182 Р |
| Третий или последующий ребенок | оба родителя и их супруги | 3000 Р | 390 Р |
| Ребенок с инвалидностью, дополнительно к обычному вычету | родители, супруги родителей или усыновители | 12 000 Р | 1560 Р |
| опекуны, попечители, приемные родители, супруги приемных родителей | 6000 Р | 780 Р |
Как получить. Обычно вычет предоставляет работодатель по заявлению, но можно указать его в декларации. Например, если не написали заявление на работе. Или если работы вообще нет, а доход был с продажи квартиры. На работе вычет сразу будут учитывать при расчете налога, а экономию на НДФЛ отдадут вместе с зарплатой. Декларацию нужно подавать, когда год закончится. Из документов нужны свидетельства о рождении, свидетельство о браке и справка об инвалидности.
Вычет на обучение ребенка
Общие условия. Если родители платят за обучение ребенка, они могут вернуть 13% от этой суммы. Для этого должны совпасть такие условия:
Сколько можно сэкономить. При оплате обучения ребенка можно сэкономить 6500 Р — 13% от максимальной суммы вычета. Если обучение стоит дороже, все равно вернут только 13% от лимита.
Как получить. Социальный вычет на обучение ребенка можно получить любым способом на выбор:
Если платили за обучение ребенка в 2019 году, налог за этот год можно вернуть только по декларации. Ее можно подать в 2020, 2021 или 2022 году.
Если обучение оплачено в 2020 году, прямо сейчас можно взять уведомление в налоговой, отнести его на работу и не платить налог. Его отдадут вместе с обычной зарплатой.
Для подтверждения права на вычет нужно представить договор на обучение, лицензию образовательной организации, платежные документы на имя родителя, справку об очной форме обучения и свидетельство о рождении.
Вычет на лечение ребенка, лекарства и ДМС
Общие условия. Когда родители платят за лечение, обследование или лекарства для несовершеннолетнего ребенка, это тоже позволяет им вернуть из бюджета НДФЛ. Но в случае с лечением нет отдельного лимита на детей. Расходы войдут в общий лимит социального вычета — 120 тысяч рублей в год. Это общая сумма и для лечения, и за покупку лекарств, и за ДМС.
Лимита нет только у дорогостоящего лечения. Для него в справке об оплате медицинских услуг будет стоять код «2» — значит, налог можно вернуть со всей суммы, даже если это 300 тысяч рублей за год.
Платные медицинские услуги для вычета должны входить в официальный перечень, а для лекарств главное, чтобы их назначил врач.
Сколько можно сэкономить. С расходов на обычное лечение ребенка можно вернуть 13%, но не больше 15 600 Р в год. Отдельно можно вернуть 13% со стоимости дорогостоящего лечения. В любом случае за год вернут не больше той суммы, что родители заплатили в бюджет.
Как получить. С вычетом на лечение детей такая же ситуация, как с обучением. Его можно получить по декларации, когда год закончится, а можно — через работодателя, в том году, когда платили за прием врача или операцию.
Из документов понадобится договор с клиникой, лицензия, справка об оплате медицинских услуг и свидетельство о рождении. Если вычет предоставляется по расходам на ДМС, нужен договор со страховой компанией. Если ребенку покупали лекарства, назначение нужно подтвердить рецептом от врача, а расходы — чеками.
Вычет за пенсионные взносы на имя детей
Общие условия. Родители могут вносить за детей добровольные пенсионные взносы. С этих сумм можно получить налоговый вычет. Лимит общий для социального вычета — 120 тысяч рублей. Договор должен быть заключен в пользу ребенка.
Виды страхования для вычета
| За кого платят взносы | По какому договору |
|---|---|
| За детей, в том числе усыновленных | договор негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ |
| За детей с инвалидностью, в том числе усыновленных или под опекой | договор добровольного пенсионного страхования со страховой организацией |
Вот по каким договорам страхуют детей:
Сколько можно сэкономить. Из бюджета можно вернуть 13% от суммы страховых взносов на имя ребенка, но не больше 15 600 Р за год. Это с учетом других платежей, которые войдут в социальный вычет, — например на лечение и лекарства. У таких расходов общий годовой лимит.
Как получить. Через работодателя или по декларации. Из документов понадобится договор, платежные документы и подтверждение родства.
Вычет за добровольное страхование жизни ребенка
Общие условия. Если родители покупают ребенку полис страхования жизни сроком на пять лет, с его стоимости можно вернуть 13% за счет социального вычета. Тут есть обязательное условие: договор нужно заключать именно на пять лет, меньший срок не подойдет. Ребенок должен быть застрахованным лицом, а платить за полис должны родители.
Сколько можно сэкономить. Как и с другими вычетами, экономия составит 13% от стоимости полиса. Лимит тоже общий на все расходы в рамках социального вычета, кроме обучения детей и дорогостоящего лечения: 120 тысяч рублей. Значит, вернуть можно не больше 15 600 Р налога в год.
Как получить. Вычет по расходам на добровольное страхование жизни можно получать у работодателя по уведомлению или в налоговой по декларации.
Вычет при покупке квартиры или доли на имя ребенка
Общие условия. Родители могут получить вычет в сумме расходов на покупку доли или жилья для несовершеннолетнего ребенка. Это работает как обычный имущественный вычет при покупке квартиры.
Например, мама купила квартиру, оформила ее поровну с 10-летним сыном и сама за все заплатила 2 млн рублей. Право собственности на ½ квартиры будет у сына. А подтверждение права — обязательное условие для имущественного вычета. Хотя собственник половины квартиры — сын, ее стоимость мама сможет добавить к своим расходам. Она заявит расходы на всю квартиру в рамках своего личного имущественного вычета, но в пределах лимита — 2 млн рублей. Маме вернут 260 тысяч рублей НДФЛ. Сын не потеряет право на вычет в будущем, когда вырастет и сам купит квартиру. А мама сэкономит на налоге, хотя она не собственница доли и подтвердить свое право не может.
Сколько можно сэкономить. С помощью такого имущественного вычета за долю ребенка можно вернуть 13% от расходов на ее покупку. Лимит вычета при покупке квартиры у каждого родителя — 2 млн рублей. Доля ребенка эту сумму не увеличивает. То есть родитель в любом случае не вернет больше 260 тысяч рублей налога при покупке жилья для себя и детей. Если доля родителя и ребенка стоит больше 2 млн рублей, в общей сложности забрать можно все равно не больше 260 тысяч.
Как получить. Расходы на долю ребенка прибавляются к расходам родителя на свою часть. Всю сумму можно заявить как обычный имущественный вычет. Налог вернут через работодателя или по декларации.
Вычет при продаже квартиры с маткапиталом
Общие условия. Когда родители покупают квартиру с использованием материнского капитала, они обязаны выделить доли детям. Обычно это делают на безвозмездной основе, например дарением. При продаже такой квартиры раньше минимального срока получается, что дети продают свои личные доли, а расходов на покупку у них нет. Из-за этого семьи теряли сотни тысяч рублей. К вычету при продаже можно было принять только пропорциональную часть от 1 млн рублей. Если у ребенка была 1/10 часть квартиры, то доход от продажи доли он мог уменьшить на 100 тысяч рублей. А с разницы приходилось платить налог.
В 2019 году таким семьям разрешили учитывать расходы родителей при продаже детских долей. Причем поправка заработала задним числом — начиная с 2017 года. Семьи, которые заплатили налог с продажи детских долей, могут заявить этот имущественный вычет и вернуть деньги из бюджета. А те, кто только планирует продать квартиру, могут использовать вычет для уменьшения налога.
С продажей таких долей много нюансов. Все они теперь описаны в отдельном большом разборе.
Сколько можно сэкономить. Благодаря новому вычету семья экономит 13% от стоимости детских долей. Например, родители потратили на квартиру 3 млн рублей. Двоим детям подарили в ней по ¼. Спустя год эту квартиру продали за те же 3 млн рублей. Благодаря имущественному вычету налога не будет: доход от продажи детских долей можно уменьшить на расходы родителей.
Как получить. Имущественный вычет при продаже квартиры нужно заявлять в декларации. Если квартиру продали раньше минимального срока владения, указывают доход от продажи и расходы на покупку. Каждый член семьи подает свою декларацию — дети в том числе. Фактически это делают родители, но от имени ребенка. Для подтверждения расходов нужно приложить платежные документы.
Вычет при продаже одной квартиры и покупке другой
Общие условия. Вычет при покупке квартиры можно использовать, если есть доходы, с которых платят НДФЛ по ставке 13%. Чаще всего это зарплата. Родители платят НДФЛ на работе, покупают квартиру и забирают уплаченный налог с помощью вычета. Но у детей таких расходов нет, хотя доля в квартире или даже вся она целиком вполне может принадлежать ребенку.
Семья может продать квартиру с долей ребенка и купить новую. Или ребенок сам продает квартиру — например, она досталась в наследство от бабушки или умершего отца. С точки зрения налоговой, это ребенок продает и покупает недвижимость. При этом с продажи он зачастую должен заплатить НДФЛ.
Например, отец при разводе оформил дарственную на квартиру на 15-летнего сына. Документов об оплате этого жилья у отца не сохранилось. Ребенок живет там с мамой. Через год они решили продать эту квартиру и купить в другом районе. С продажи квартиры сын должен заплатить 13% НДФЛ. Допустим, квартира стоила 2,2 млн рублей, налог считали так:
(2 200 000 − 1 000 000) × 13% = 156 000 Р
Одновременно в том же году сын покупает другую квартиру. Вернее, это делает мама, действуя в его интересах и с разрешения органов опеки. За эту квартиру платят 3 млн рублей, ребенку там выделяют долю стоимостью 2,2 млн.
То есть с покупки доли в новой квартире государство должно вернуть ребенку 260 тысяч рублей. Но столько налога он еще не заплатил, зато у него есть начисленные 156 тысяч. Маме не придется их платить, потому что имущественный вычет при покупке перекроет налог с продажи.
Сколько можно сэкономить. Сумма экономии зависит от стоимости проданной и новой квартир. Это может быть и 10 тысяч рублей, и 200 тысяч. Но если не знать про такой вычет, придется платить налог с продажи. А этого можно законно не делать, даже если ребенок пока не работает и не может возвращать налог с зарплаты.
Как получить. Вычеты при покупке и продаже в пределах одного года заявляются в одной декларации. Заполнять ее нужно на имя ребенка по такому же принципу, как делают взрослые. Для подтверждения расходов и права на вычет при покупке прикладывают стандартный пакет документов.
Если продать квартиру, а новую купить в следующем году, зачесть налоги не получится. Налог с продажи так и останется в бюджете. А получить имущественный вычет при покупке квартиры ребенок сможет, только когда получит доход, облагаемый НДФЛ.
Вычет при продаже подаренной или унаследованной квартиры
Общие условия. Если ребенку подарили или оставили в наследство квартиру, он может ее продать. Когда продажа происходит раньше минимального срока владения, получается, что ребенок получает доход, но не может уменьшить его на расходы: он же не тратился на квартиру. Доход можно уменьшить только на 1 млн рублей — это вычет, который дают при продаже жилья без подтверждения расходов на покупку.
Но с 2019 года появились еще два вида имущественного вычета при продаже жилья. Их могут использовать и дети:
Сколько можно сэкономить. Экономия составит 13% от стоимости проданного жилья с учетом минимального вычета. Если бы новый вычет не ввели, та же внучка должна была бы отдать в бюджет 130 тысяч рублей: (2 000 000 − 1 000 000) × 13%. Поскольку у внучки денег нет, платить пришлось бы ее родителям. Но теперь этого делать не нужно, потому что расходы бабушки уменьшат доходы внучки.
Как получить. К декларации на продажу квартиры нужно приложить документы, которые подтверждают расходы дарителя или наследодателя на покупку этой недвижимости. А дальше все как обычно: декларируете расходы и заявляете имущественный вычет в сумме расходов на приобретение. Налог нужно заплатить с разницы, но его может и не быть. Декларацию от имени ребенка подают родители.
Как получить налоговый вычет на ребенка
1. Кто может получить налоговый вычет на ребенка?
Стандартный налоговый вычет на ребенка — это вычет по НДФЛ, оформить который могут обеспечивающие ребенка:
Супруги попечителей, опекунов и усыновителей права на налоговый вычет на ребенка не имеют.
Получать вычет на ребенка вы можете до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый налогом по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.
2. Каков размер налогового вычета на ребенка?
Сумма вычета зависит от того, сколько у вас детей. За каждый месяц полагается вычет в размере:
Если у вас несколько детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет, если речь идет о студентах), вычеты по ним суммируются. По достижении ребенком 18 (24) лет вычет по нему прекращает предоставляться, однако, если у него есть младшие братья или сестры, они по-прежнему считаются вторыми (третьими и так далее) детьми и по ним предоставляются соответствующие вычеты.
Сумма налогового вычета — это часть ваших доходов, с которой не будет взиматься налог. То есть если у вас один ребенок и вы оформили налоговый вычет, то вам вернется 13% от 1400 рублей, если у вас двое детей, то от 2800 рублей и так далее. Если вычет получает один из двоих родителей, так как второй отказался от получения вычета, или если у ребенка только один родитель, вычет предоставляется в двойном размере.
Получить вычет можно как у работодателя, так и в налоговой инспекции, подав заявление вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ.
3. Какие нужны документы для получения вычета?
4. Как оформить налоговый вычет на ребенка через работодателя?
Чтобы ежемесячно получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, вам нужно в произвольной форме написать на имя работодателя заявление (образец заявления) о предоставлении вычета. Ежегодно обновлять заявление не нужно. Новое заявление вы должны будете написать, только если у вас появится право на другой вычет. Например, родится еще один ребенок. К заявлению нужно будет приложить документы, подтверждающие право на вычет.
Работодатель должен предоставить налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого между ним и вами действует трудовой договор. Однако в случае со стандартными вычетами на детей существует ограничение: вычет действует до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.
5. Как оформить вычет через налоговую?
Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:
В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.
Стандартный налоговый вычет по НДФЛ в 2021 году: кому положен, куда обращаться, документы
Самый распространенный налоговый вычет — стандартный. Но в то же время порядок его применения вызывает немало вопросов у бухгалтеров. Разберемся: кто имеет право на получение вычета, где его получить и какие документы представить.
Кто имеет право на стандартный вычет
Получателями вычета являются физические лица — налоговые резиденты РФ, которые получают доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением дохода в виде дивидендов).
Стандартный вычет легко отличить от других «нестандартных».
Он возникает не потому, что налогоплательщик понес какие-то расходы и может вернуть 13% от них (например, как в случае имущественного вычета при покупке квартиры), а потому, что налогоплательщик относится к определенной категории лиц.
Стандартный вычет могут получить:
За счет применения вычета уменьшается налогооблагаемая база по НДФЛ и если налог был удержан излишне — его можно вернуть.
Стандартный вычет в размере 3000 рублей
Для получения этого вычета налогоплательщик должен относиться к одной из льготных категорий:
Вычет предоставляется, при условии, что у физлица есть доход, облагаемый по ставке 13% (15%, если доход превысил 5 млн). Ограничение по сумме дохода для этого вида вычета не установлено.
Вычет не предоставляется по умолчанию, чтобы получить его нужно подать заявление работодателю. Кроме того потребуется подтвердить право подтверждающими документами (например, приложить копию справки об установлении инвалидности).
Если не удалось воспользоваться вычетом у работодателя, можно получить его в налоговой инспекции, как — расскажем далее в статье.
Стандартный вычет в размере 500 рублей
Он положен также некоторым льготным категориям. Полный список можно найти в пп. 2 п. 1 статьи 218 НК РФ. Это, например:
Принцип получения и условия применения этого вычета те же, что и для вычета в размере 3 000 рублей:
Если налогоплательщик одновременно попадает в обе подгруппы (т. е. претендует на вычет в 500 и в 3 000 рублей), то ему полагается только один из вычетов, но в наибольшем размере.
Если у льготника есть дети, то вычеты «на себя» предоставляются независимо от вычетов «на детей» (о них мы расскажем ниже).
Нет для вычетов «на себя» и ограничений по времени. Заявление на предоставление вычета достаточно написать один раз, его не нужно дублировать ежегодно.
Сотрудник Иванова является инвалидом 2-ой группы, а ее супруг-военный погиб при исполнении службы. Ей положены два вида вычета — 500 и 3 000 рублей.
Применяется максимальный — 3 000. Иванова обратилась в бухгалтерию по месту работу — принесла заявление еще в 2019 году. Она получала вычет в 2019, 2020 и продолжает его получать в 2021 году.
Доход с начала 2021 года сотрудницы на начало сентября составил 200 000 рублей, в сентябре ей начислена зарплата в сумме 30 000 рублей. Рассчитаем сумму НДФЛ в сентябре:
Стандартные вычеты на детей
Переходим к самой обширной категории претендентов на стандартный вычет — это родители (приемные родители, усыновители, опекуны).
Вычет применяется до месяца, в котором доход, облагаемый по ставке 13% не достигнет 350 000 рублей нарастающим итогом. О ставке 15% не говорим, ведь эта ставка применяется уже к доходам от 5 млн, значит к этому моменту право на вычет в текущем году будет налогоплательщиком использовано.
На сумму вычета влияет сразу несколько факторов: количество детей, категория получателя (родитель, опекун и т. д.), возраст и статус взрослого ребенка (учится, работает).
На первого и второго ребенка (на каждого) вычет составляет 1 400 рублей.
На третьего и каждого последующего сумма вычета увеличивается — 3 000 рублей на ребенка.
Считают детей независимо от их возраста. Т. е. если у вас трое детей и вашему старшему ребенку исполнилось 18 лет, он все еще остается первым и на третьего применяется более высокий вычет.
Причем на взрослых детей, которые учатся очно, вычет предоставляется до достижения ребенком 24-летнего возраста.
Для удобства мы собрали данные в таблицу:
Обратите внимание, что «детский» вычет получают даже те родители, дети которых учатся за рубежом (письмо Минфина РФ от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).
Особенности применения «детских» стандартных вычетов
Многодетные семьи имеют право применить положенные законом вычеты, соблюдая очередность рождения детей. Но есть и нюансы.
Вычет на ребенка-инвалида:
К примеру, вычет на первого ребенка-инвалида 1-ой группы, в возрасте до 18 лет, для родителя составит 13 400 рублей (1 400 рублей 12 000 рублей).
Например, на первого ребенка с группой инвалидности III, предоставляется вычет 1 400 рублей.
Удвоенный вычет за детей получает единственный родитель, опекун, попечитель или усыновитель. Происходит это в следующих случаях:
Двойной вычет не положен при наличии следующих обстоятельств:
Теперь когда все получатели и суммы названы, переходим к формуле расчета и применения вычета.
Примеры расчета стандартного налогового вычета
Все перечисленные выше стандартные вычеты уменьшают налогооблагаемую базу, а значит «на руки» сотрудник получит большую сумму зарплаты.
Для наглядности рассмотрим пример:
Мать-одиночка воспитывает троих детей: Кате — 5 лет, Насте — 18 лет, она учится в ВУЗе очно, Максиму — 23 года, он учится на заочном отделении и работает. За январь 2021 она заработала 50 000 руб.
Старший ребенок учится заочно, работает, обеспечивает себя сам, поэтому за него вычет не полагается, но он по-прежнему остается первым ребенком и участвует в определении очередности.
За вторую дочку (18 лет) сотрудница принесла справку из ВУЗа, поэтому вычет за Настю составит 1 400 руб., но т. к. работница еще и мать-одиночка (в свидетельстве о рождении Насти в графе «отец» стоит прочерк), то вычет будет двойным: 1 400 руб. * 2 = 2 800 руб.
Третий ребенок (у него также прочерк в свидетельстве о рождении) получает вычет также в двойном размере: 3 000 руб. * 2 = 6 000 руб.
Бухгалтер должен рассчитать и удержать с учетом вычетов НДФЛ:
Без стандартных вычетов заработок оказался бы ниже на 1 144 руб.:
Документы для детских вычетов
Расчет и применение стандартного налогового вычета это — задача бухгалтера. Но прежде сотруднику необходимо предоставить на место работы (основное или по совместительству — по выбору работника) определенный комплект документов. Он зависит от того, нужно ли подтверждать родителю свой статус или статус ребенка. Обязательно нужно принести в бухгалтерии или приложить к декларации 3-НДФЛ свидетельства о рождении всех детей любого возраста. Дополнительно могут потребоваться:
Обратите внимание! Если работник такую справку не предоставляет, бухгалтер не сможет рассчитать НДФЛ корректно. В этом случае стоит объяснить сотруднику налоговые последствия, если справка не будет предоставлена, а вычет применен. ИФНС, после того, как получит за год сведения обо всех доходах физлица и рассчитает НДФЛ, потребует доплатить налог.
Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ внес изменения в НК, в т. ч. в части получения вычетов — ИФНС будет извещать о том, что сотруднику положены вычеты, а работнику не нужно будет получать уведомление. Некоторые сотрудники ошибочно считают, что это относится ко всем вычетам. Но этот порядок распространяется только на имущественные и социальные вычеты. Стандартные предоставляются только по заявлению, поданному работодателю, или при подаче декларации 3-НДФЛ.
Получение вычета в налоговой инспекции
Даже если вы только сейчас узнали, что имеете право на уменьшение НДФЛ, и доход превысил 350 000 руб., не отчаивайтесь. Еще не все потеряно.
Можно обратиться в ИФНС по месту регистрации с теми же документами и декларацией 3-НДФЛ, тогда налоговая пересчитает сумму налога и излишек, который удержал работодатель вернет вам на счет в банке.
Сделать это можно по окончании календарного года. Т. е. за 2021 год вернуть часть налога можно в 2022 году.
Или можно уже сейчас обратиться к работодателю, тогда бухгалтер пересчитает налог с начала года не зависимо от даты подачи заявления (но лучше указать в нем просьбу предоставить вычет именно с 1 января). Излишне удержанный налог учтут при очередной выплате вам дохода (например, зарплаты).
Лайфхак. Неполученные стандартные вычеты можно применить и вернуть переплаченный налог из бюджета, но только за последние три года. Соответственно в этому году можно подать 3-НДФЛ за 2018, 2019, 2020 годы.
Ни налоговый, ни трудовой кодекс не требуют от работодателя и бухгалтера напоминать наемному работнику о его правах на стандартные вычеты, но рекомендуем идти навстречу сотрудникам и сообщать о праве получения вычетов. Это покажет лояльность работодателя по отношению к сотруднику, а работник получит пусть и скромную, но «прибавку» к зарплате, которая ничего не будет стоить самому работодателю.
