О подтверждении права на применение пониженного тарифа
Представлять необходимо следующие документы:
— Заявление установленной формы (образец прилагается);
— Сведения о суммах выплат и иных вознаграждений по каждому физическому лицу-инвалиду за отчетный период (в произвольной форме).
Документы для подтверждения применения пониженного тарифа представляются в соответствии с государственной услугой «Прием документов, служащих основанием для исчисления уплаты (перечисления) страховых взносов, а также документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты (перечисления) страховых взносов» следующими способами:
1. Портал государственных и муниципальных услуг (услуга «Прием документов, служащих основанием для исчисления уплаты (перечисления) страховых взносов, а также документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты (перечисления) страховых взносов»).
3. Почтовое отправление.
Одновременно сообщаем, что при неподтверждении льготы документально возможно доначисление страховых взносов, начисление пеней и штрафов (ст. ст. 26.11, 26.29, 26.31 Закона N 125-ФЗ, ч. 3 ст. 15.33 КоАП РФ).
Убедительная просьба представлять сведения через Портал государственных слуг (ЕПГУ) или МФЦ!
Тел. 29-47-16, 29-47-17, 29-47-18, 29-47-14
369000, г. Черкесск, ул. Ворошилова, д. 55
Приемная
Тел: (878-2) 29-47-01 Факс: (878-2) 26-64-63
Пн-Пт: с 8-00 до 17-00
перерыв: с 12-00 до 13-00
Установлена льгота 60 в 4 фсс что это
Льгота по уплате страховых взносов
на обязательное социальное страхование от несчастных
случаев на производстве и профзаболеваний
В 2019 году и в плановый период 2020 и 2021 годов сохраняется льгота по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 60 процентов от размеров страховых тарифов, которая установлена статьей 2 Федерального закона от 22 декабря 2005 года N 179-ФЗ для:
— организаций любых организационно-правовых форм в части начисленных по всем основаниям независимо от источников финансирования выплат в денежной и (или) натуральной формах (включая в соответствующих случаях вознаграждения по гражданско-правовым договорам) работникам, являющимся инвалидами I, II и III группы;
— общественных организаций инвалидов (в том числе созданных как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов;
— организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов;
— учреждений, которые созданы для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, единственными собственниками имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов.
Как правильно указать льготу 60 в форме 4-ФСС?
Разъяснения в данной статье актуальны для формы 4-ФСС, сдававшейся до 01.01.2017. О заполнении актуальной формы читайте в этой статье.
Что такое льгота 60 в 4-ФСС?
Под «льготой 60» подразумевается право на уменьшение действующих тарифов по взносам на травматизм на 60% отдельными категориями страхователей.
Список страхователей, имеющих право воспользоваться льготными тарифами, представлен в законах «О страховых тарифах…» от 22.12.2005 № 179-ФЗ и от 14.12.2015 № 362-ФЗ. На основании этого списка их можно разделить на 2 категории и представить в виде наглядной схемы:
В какой таблице 4-ФСС указывать льготу 60?
Отдельной таблицы в 4-ФСС для указания расчетов по льготе 60 не предусмотрено. Суммовые данные с учетом этой льготы формируются и проверяются на основании сведений, предоставляемых в составе таблицы 6.
Чтобы не запутаться в дальнейших пояснениях, ознакомьтесь с представленным ниже рисунком. На нем показано, что страхователи категории 2, имеющие право снизить ставку тарифов на травматизм на 60% по всем облагаемым выплатам в пользу своих работников, при формировании 4-ФСС в учетной программе (к примеру, в 1С) над таблицей 6 просто ставят отметку «Установлена льгота 60%». При последующей выгрузке и отправке отчета в электронном виде учетная программа зафиксирует это условие в передаваемых данных. Для принимающей стороны (ФСС) поставленный флажок будет признаком того, что проверка правильности расчета взносов должна производиться с учетом льготы 60.
Если флажок над таблицей 6 поставят страхователи, отнесенные к категории 1, то проверочная программа автоматически выдаст ошибку, так как страхователь льготные взносы рассчитает и включит в состав строки 2 таблицы 7 только по выплатам в пользу инвалидов, а программа рассчитает взносы по льготе 60 по всем выплатам.
Поэтому организациям и ИП, производящим выплаты работникам-инвалидам, при заполнении 4-ФСС в учетной программе флажок над таблицей 6 ставить не надо. Чтобы программа правильно учла информацию по льготируемым выплатам, страхователям категории 1 нужно выделить суммы вознаграждений, выплаченных работникам-инвалидам и облагаемых с учетом льготы 60, в отдельной стр. 4.
При ручном заполнении 4-ФСС и предоставлении ее в ФСС в бумажном варианте страхователям категории 2, как и страхователям категории 1, никаких флажков по льготе 60 ставить не нужно. Так как в бумажном варианте этой формы, введенной приказом ФСС «Об утверждении формы расчета…» от 26.02.2015 № 59, отсутствуют специальные места (квадратики) для установления флажков (галочек) по льготе 60. Их можно увидеть только при заполнении 4-ФСС в учетных программах и в программах по формированию онлайн-отчетности.
С бумажным вариантом 4-ФСС вы можете ознакомиться в статье «Порядок заполнения расчета по форме 4-ФСС — образец».
Как проверить, правильно ли указана льгота 60 в 4-ФСС?
Для лучшего восприятия пояснений о правильности указания льготы 60 в 4-ФСС перейдем к рассмотрению простого примера.
Бухгалтер формирует 4-ФСС по двум фирмам:
Тариф по взносам на травматизм в обеих организациях установлен в размере 0,2%. Скидки и надбавки к тарифу отсутствуют.
По итогам 1-го квартала 2016 года организациями были произведены следующие выплаты работникам:
Как заполнять форму 4-ФСС
Расчет 4-ФСС обязаны сдавать все работодатели, даже если они не начисляли выплаты сотрудникам и страховые взносы с них. Отчет подают раз в квартал
Михаил Кратов
Расчет 4-ФСС — это ежеквартальная отчетность в Фонд социального страхования. В ней работодатели указывают, сколько начислили и заплатили за сотрудников страховых взносов на травматизм. Рассказываем, кто должен отчитываться, куда и в какие сроки.
Кто и куда должен сдавать 4-ФСС
Кто сдает. Сдавать расчет 4-ФСС должны все работодатели по трудовым договорам: компании, предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие частнопрактикующие лица.
Куда сдавать. Расчет 4-ФСС сдают в территориальное отделение ФСС — Фонда социального страхования:
Если у работодателя есть обособленное подразделение, расчет нужно подавать:
ИП подают расчет в ФСС по месту жительства, даже если патент в другом регионе, компании — по месту регистрации.
Сроки сдачи расчета
Отчитываться по форме 4-ФСС нужно четыре раза в год: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Если последний день сдачи расчета приходится на выходной, можно отчитаться в ближайший рабочий день.
Сроки сдачи 4-ФСС за 2022 год
| Отчетный период 2022 года | Срок сдачи на бумаге | Срок сдачи в электронном виде |
|---|---|---|
| 1 квартал | 20 апреля 2022 | 25 апреля 2022 |
| 1 полугодие | 20 июля 2022 | 25 июля 2022 |
| 9 месяцев | 20 октября 2022 | 25 октября 2022 |
| Год | 20 января 2023 | 25 января 2023 |
Если работодатель закрывает бизнес, то расчет 4-ФСС надо сдать до подачи заявления о ликвидации организации или снятии ИП с учета.
Например, если предприниматель планирует закрыть бизнес и подать заявление об этом 10 декабря, то расчет 4-ФСС нужно сдать до 10 декабря. В 4-ФСС нужно отразить данные за период с 1 января по 9 декабря включительно.
Какие листы и таблицы включать в отчет
Правила заполнения формы 4-ФСС утверждены приказом фонда. Расчет 4-ФСС включает:
Обязательные листы и таблицы. В расчете по форме 4-ФСС все компании и ИП, у которых есть сотрудники, обязательно заполняют титульный лист, таблицы 1, 2 и 5, даже если они ничего не начисляли сотрудникам в расчетном периоде. Остальные таблицы — только если есть данные, которые необходимо отразить.
Если показатели нулевые, в соответствующих графах и строках таблиц ставят прочерки.
Как заполнять форму 4-ФСС
Дальше расскажем только про обязательные листы и таблицы: как заполнить титульный лист, таблицу 1, 2 и 5.
Шапка. На каждом листе нужно заполнить:
Титульный лист. Номер корректировки: ставят «000», если работодатель подает отчет впервые, «001» — если подает первый уточненный расчет, «002» — если второй уточненный и так далее.
Отчетный период: «03/—» — за первый квартал, «06/—» — за полугодие; «09/—» — за 9 месяцев; «12/—» — за год.
Прекращение деятельности: заполняют только при ликвидации компании или прекращении деятельности ИП, в этом случае нужно проставить букву «Л». В остальных случаях — прочерки.
Таблица 1. Правила заполнения этого листа собрали в таблицу:
| Строка | Какие данные указывать |
|---|---|
| 1 | Суммы, которые начислили сотрудникам с начала года и по месяцам последнего квартала: облагаемые взносами и не подлежащие обложению. Например: зарплата, премии, суточные |
| 2 | Суммы, не облагаемые взносами. Например, больничные пособия, компенсации за разъездной характер, суточные, матпомощь в необлагаемых лимитах. |
Показатель в строке 2 не должен быть больше, чем в строке 1
Таблица 2. Собрали в таблице ниже пояснения, как заполнять отдельные строки.
| Строка | Какие данные указывать |
|---|---|
| 1 | Задолженность перед ФСС на начало года. Этот показатель на протяжении года не меняется, его нужно указывать во всех четырех расчетах за год, даже если долг перед фондом погашен. |
Его берут из строки 19 расчета 4-ФСС за предыдущий год
Еще в этой строке отражают долг снятого с учета обособленного подразделения
— на начало периода;
— за каждый из трех последних месяцев (в графе 1 указывают дату и номер платежного поручения)
Таблица 5. Сведения в ней указывают по состоянию на начало года, поэтому во всех отчетах 4-ФСС за год таблица 5 будет одинаковой.
У компаний и ИП, которые зарегистрированы в отчетном году, данных для заполнения таблицы не будет, но ее все равно нужно сдать в составе отчета.
| Графы | Какие данные указывать |
|---|---|
| 3 | Общее количество рабочих мест, по которым в предыдущем году проведена спецоценка. В графе 3 ставят «0», когда: |
— спецоценки еще не было;
— первая спецоценка не выявила вредные рабочие места, потому декларация по условиям труда бессрочная, повторять процедуру не надо;
— спецоценка нашла вредные условия, но со дня утверждения ее результатов не прошло 5 лет
Если в предыдущем году спецоценка не проводилась или работодатель создан в отчетном году, в графах 4—6 ставят «0». Если нет вредных и опасных условий труда, в графах 5 и 6 ставят прочерки
Ответственность за несданный расчет и документы
За несданный расчет 4-ФСС есть два вида штрафов: для страхователя — компании или ИП — и для должностных лиц, например руководителя.
Не представил расчет вовремя или не сдал совсем. Штраф компании и ИП — 5% от суммы взносов на травматизм к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 ₽.
Бухгалтер ООО «Альфа» забыла сдать расчет 4-ФСС 25 октября, вспомнила только 10 ноября и сразу же отправила форму. Сумма взносов за третий квартал, которые должна была уплатить «Альфа», — 75 000 ₽.
Штраф: 75 000 × 5% × 1 месяц = 3750 ₽.
По протоколу Фонда социального страхования суд может оштрафовать на сумму от 300 до 500 ₽ сотрудника, ответственного за сдачу отчетности, например руководителя.
Отказ представить документы. Если по запросу ФСС не представлены документы, которые подтвердят расчет взносов, могут оштрафовать:
Неполный отчет — например, не хватает листа. Действия ФСС зависят от того, как это отразилось на сумме страховых взносов:
Но даже без одного листа ФСС обязан принять расчет, а потом разбираться. Бывает, что 4-ФСС сдают в последний день и нет времени исправлять. Тогда лучше сдать как есть, чтобы не получить штраф за непредставленный 4-ФСС.
При проверке отчета 4‑ФСС на контроле появляется ошибка: Показатель «Таблица 2 строка 2 графа 3» не совпадает с вычисленным по формуле
При проверке отчета 4-ФСС на контроле появляется ошибка: Показатель «Таблица 2 строка 2 графа 3» (‘…’) не совпадает с вычисленным по формуле (‘…’). Расчет формулы: (Таблица 1 строка 3 графа 3 — Таблица 1 строка 4 графа 3 + 0,6 × Таблица 1 строка 4 графа 3) × (Таблица 1 строка 9 ÷ 100) +/– 1 рубль при отсутствии флага «Льгота 60 %», раздела СКЕ/ИФ и таблицы 1.1. Проверьте правильность заполнения по инструкции.
Для исправления ошибки нужно проверить правильность заполнения:
Таблица 2 строка 2 (на начало периода)
Строка «Начислено к уплате страховых взносов» рассчитывается автоматически суммированием строк «На начало отчетного периода» и «За последние три месяца отчетного периода».
В строке «На начало отчетного периода» нужно указать сумму взносов с начала текущего года:
Строки «1 месяц», «2 месяц», «3 месяц» рассчитываются автоматически в зависимости от значений таблиц 1 и 1.1, раздела СКЕ/ИФ и признака «Льгота 60 %». Строка «За последние три месяца отчетного периода» также рассчитывается автоматически на основе значений предыдущих строк.
Таблица 1 строка 3 графа 3 (база)
Строка «Итого база для начисления страховых взносов» рассчитывается как разница строк 1 и 2. Строки 1 и 2 определяются как сумма значений с начала года и за последние три месяца отчетного периода.
Таблица 1 строка 4 графа 3 (инвалиды)
Если в организации есть работающие инвалиды, проверьте необходимость в таблице 2 отметить «Льгота 60 %». 
Согласно 179-ФЗ, льготу в 60 % могут применять следующие организации:
Если льготы нет, то в строке «Из них: сумма выплат в пользу работающих инвалидов» указываются суммы выплат по инвалидам. При этом в расчете страховых взносов также участвует 60 % (см. формулу: 0,6 × таблица 1 строка 4 графа 3), поэтому отметку «Льгота 60 %» в таблице 2 ставить не нужно.
Раздел СКЕ/ИФ
Заполняется в двух случаях:
Раздел не заполняется, если у организации один вид деятельности и нет частичного финансирования из бюджета.
Если в отчете заполнен раздел СКЕ/ИФ либо стоит галка «Льгота 60 %», то расчет таблицы 2 строки 2 графы 3 производится иначе, и вышеуказанная ошибка возникать не будет.
Авторасчеты и контрольные соотношения в форме 4-ФСС, реализованные в Контур.Экстерне, предложены Фондом социального страхования РФ и утверждены Приказом ФСС № 19.
